Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковское дело

Анализ качества активов банка

Для оценки качества активов банка используются следующие показатели.

Коэффициент работоспособности активов, который показывает, какую долю в общей сумме активов составляют активы, приносящие доход.

Формула для расчета:

Кд1 = Активы, приносящие доход / Общая сумма активов.

К активам, приносящим доход, относятся: ссуды, межбанковские кредиты, учтенные векселя, ценные бумаги, остатки на корреспондентских счетах в других банках.

Оптимальным считается значение КА1 в диапазоне 65-75%.

Коэффициент диверсификации активов. Чем выше значение этого коэффициента, тем более диверсифицированы риски по активным операциям и, следовательно, тем ниже риск потери активов банка.

Формула для расчета:

КА2 = 1 - Однородные активы / Активы, приносящие доход.

Активы, приносящие доход, группируются в экономически однородные группы, т.е. в группу кредитов включатся все выданные клиентам ссуды (как юридическим, так и физическим лицам), в группу ценных бумаг включаются все виды цепных бумаг (государственные, муниципальные, коммерческие бумаги).

Коэффициент инвестиционной активности показывает долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. Высокий уровень коэффициента характеризует направленность банка на инвестиции в реальный сектор экономики, низкое значение коэффициента свидетельствует о том, банк направляет денежные средства не в кредиты, а на другие операции (межбанковские кредиты, спекуляции с ценными бумагами и иностранной валютой).

Формула для расчета:

КА3 = Кредиты клиентам / Активы, приносящие доход.

Коэффициент качества ссуд характеризует качество ссуд, включая кредиты клиентам, межбанковские кредиты, учтенные векселя. Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что в ссудах значительное место занимают просроченные ссуды.

Формула для расчета:

КА4 = 1 - Просроченная задолженность / Общая сумма ссудной задолженности (включая просроченную).

Анализ рискованности активов

После ознакомления с общей структурой актинон коммерческого банка перейдем к следующему этапу анализа их качества — изучению и оценке активов с точки зрения присущего им риска.

Степень риска активов — это результат воздействия различных факторов, специфичных для каждого их вида:

  • а) для кредитных вложений — это кредитоспособность заемщика, качество обеспечения, объем ссуд, порядок выдачи и погашения кредита и т.д.
  • б) для вложений в ценные бумаги — финансовая устойчивость эмитента, условия выпуска и обращения ценных бумаг, их котируемость на фондовой бирже и др.

Классификация активов по группам риска имеет принципиальное значение:

  • — для оценки достаточности банковского капитала (согласно Инструкции Банка России № 110-И). Для расчета норматива достаточности капитала активы делятся на пять групп;
  • — определения резервов на возможные потери по ссудам. Согласно Положению Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П "О порядке формировании резерва на возможные потери но ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее — Положение Банка России № 254-П) также выделяют 5 групп риска (стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные);
  • — определения резервов под другие виды активов в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 г. № 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее — Положение Банка России № 283-11). Эти резервы корректируют активы, по которым существует риск понесения потерь (средства, размещенные на корреспондентских счетах; требования по прочим операциям; прочие финансово-хозяйственные операции; прочее участие). Уровень резервов в стоимости указанных активов характеризует уровень их качества. Резервы, создаваемые под основную задолженность банка, ссудную, будут подробно рассмотрены ниже.

Банковская деятельность в целом гораздо больше, чем другие виды бизнеса, подвержена всевозможным рискам — кредитному, процентному, валютному, фондовому и т.д.

Кредитные риски представляют собой потенциальные потери при полном или частичном невозврате основной суммы долга и процентов но нему в сроки, установленные условиями договора (т.е. риски невозврата заемщиками выданных им ссуд).

Необходимость управления кредитными рисками изначально была принята Базельскими соглашениями еще в 1989 г. Активы взвешивали с учетом данного вида риска для целей определения достаточной величины капитала банка. Банк России, придерживающийся в своей политике основных принципов Базельских соглашений, при разработке методики определения качества активов коммерческих банков, также опирается на указанные принципы классификации активов и расчета их взвешенной величины. В соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И при расчете норматива достаточности капитала банков их активы, в зависимости от степени риска, подразделяются на 5 групп: с риском 0 (2), 10; 20; 50 и 100%.

Первая группа активов с риском 0 (2)% включает: средства па счетах в Банке России; средства па счетах в расчетных центрах ОРЦБ; обязательные резервы, перечисленные в Банк России; средства банков, депонированные для расчетов чеками; наличная валюта и платежные документы; драгоценные металлы и камни в хранилищах и в пути; вложения в государственные долговые обязательства стран из числа "группы развитых стран", вложения в облигации Банка России.

Данная группа практически по всем позициям имеет пулевой риск и не участвует в расчете показателя достаточности капитала. При этом позиции "наличная валюта", "драгоценные металлы и камни в хранилищах и в пути" оцениваются Банком России с риском в 2%, хотя вероятность потери банком стоимости его наличных средств ненамного выше, чем от возможных потерь стоимости других активов, оцененных с риском в 0%.

Вторую группу активов, оцененную с риском в 10%, представляют: кредитные требования к заемщикам (ссуды и приравненная к ссудной задолженность), гарантированные правительством РФ и правительствами стран из числа "группы развитых стран"; ссуды под залог драгметаллов в слитках; вложения в долговые обязательства РФ; вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число "группы развитых стран"; ссуды и прочие средства, предоставленные банком Минфину России; учтенные векселя, эмитированные, акцептованные и авалированные федеральными органами исполнительной власти.

В третью группу риска (20%) входят вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти и ссуды под залог ценных бумаг, эмитированных данными субъектами; требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" на срок до 90 дней; кредиты банка под гарантии, полученные от материнских банков, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже категории В В В; кредиты банка под гарантии, полученные от международных банков развития, требования к международным банкам развития; средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях — нерезидентах стран из числа "группы развитых стран"; средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях; ссуды, выданные органам государственной власти субъектов РФ и под поручительство этих органов; ссуды под залог долговых обязательств субъектов РФ и местных органов самоуправления; кредиты, предоставленные страховым компаниям стран из числа "труппы развитых стран".

К четвертой группе относятся: средства на счетах в банках — резидентах РФ и нерезидентах стран, не входящих в число "группы развитых стран"; кредиты и депозиты (в том числе в драгоценных металлах) и иные средства, размещенные в банках — резидентах сроком размещения до 30 календарных дней и в банках стран из числа "группы развитых стран" сроком свыше 90 дней; вложения в ценные бумаги торгового портфеля.

Уровень риска по четвертой группе активов (50%) снижен в настоящее время на 20 процентных пунктов (вместо 70%, принятых после кризиса 1998 г.), но по-прежнему остается достаточно высоким. Это свидетельствует о пока еще невысокой оценке Банком России состояния отечественного межбанковского рынка и банковской системы России в целом. Для сравнения — средства, размещенные па счетах в банках своей страны и аналогичные активы, Базельскими соглашениями установлены на уровне 20%.

Активы банка, не нашедшие отражения в 1-4-й группах риска, относятся к пятой группе — группе 100%-ного риска.

Оценка качества активов банка с точки зрения присущего им кредитного риска может осуществляться на основе следующего обобщающего показателя:

RAA= ∑Крi (Аi –Рki)

где RAA — суммарные активы банка, взвешенные с учетом их риска; Крi- — коэффициент риска i-го актива; Аi- — і-й актив банка; Pki— величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, но ссудной и приравненной к ней задолженности /-го актива.

В условиях значительных темпов роста кредитного портфеля, его нарастающей доли в активах и высокой чувствительности финансового результата к качеству кредитного портфеля банки уделяют особое внимание контролю и качеству управления кредитным риском. С этой целью в банках разрабатывается политика но управлению кредитными рисками, которая определяет: порядок идентификации, анализа и оценки кредитных рисков: мероприятия но их ограничению, снижению и предупреждению; мониторинг соблюдения установленных процедур и принятых решений; составление и анализ отчетности о принятых банком рисках.

В процессе анализа кредитного риска в банке производится классификация ссуд:

  • а) по видам размещения;
  • б) срокам погашения;
  • в) отраслевой структуре ссудного портфеля;
  • г) оценке взаимосвязи качества кредитного портфеля и сто доходности;
  • д) удельному весу крупных кредитных рисков в общей ссудной задолженности;
  • е) оценке риска инвестиций банка в доли (акции) других юридических лиц.

Данные показатели содержат информацию о структуре ссудной задолженности в разрезе групп заемщиков, сроках погашения, видах валют, показателях качества выданных ссуд, концентрации кредитных рисков, коэффициентах риска и покрытия ссудной задолженности. Они позволяют:

  • — определить направления (степени) концентрации кредитного риска;
  • — оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе:
    • а) качества ссудной задолженности;
    • б) кредитного риска но внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке;
  • — оценить выполнение требований Банка России но созданию резервов на возможные потери по ссудам;
  • — оценить качество кредитной политики банка;
  • — сделать предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций.

При этом степень риска вложений определяется не только соответствующей группой кредитного риска, но и такими факторами, как возможности их гарантирования, страхования, других методов регулирования и регламентирования.

Активы повышенного риска (активы, переданные в лизинг, торговые ценные бумаги, факторинг, ссуды из групп со средней и высокой степенью риска, согласно классификации Банка России) в ходе анализа требуют наибольшего внимания. Коэффициенты, показывающие их рискованность, могут исчисляться путем сопоставления высоко рисковых активов с базовыми показателями деятельности банка: с акционерным капиталом, собственным капиталом, привлеченными ресурсами, активами, приносящими доход.

Другим способом оценки активов с позиций присущего им кредитного риска является их классификация в процессе формирования резервов на возможные потери по ссудам и по другим операциям. Такие потери возникают у банков в тех случаях, когда:

  • а) контрагенты не выполняют свои обязательства;
  • б) снижается рыночная цена банковских активов;
  • в) увеличиваются обязательства или расходы банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

Чем хуже качество активов, тем больше величина создаваемых под них резервов и тем выше риск. Наиболее характерным показателем, предсказывающим ухудшение качества банковских активов, является высокий темп их роста. Кредитный портфель должен наращиваться в соответствии со стратегическими целями банка, а сопутствующие его деятельности риски должны быть минимальными. Несмотря на то что одним из критериев хорошей работы банка является прирост активов, его нельзя рассматривать отдельно от их качества. Если активы растут быстро, необходимо особо тщательно рассмотреть взаимоотношения, складывающиеся между банком и заемщиками, о существующих между ними деловых, имущественных и финансовых связях.

Помимо кредитного риска в банках ведется работа по управлению рыночным риском.

Под рыночным риском понимают риск возникновения у кредитной организации финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений рыночной стоимости финансовых инструментов или курсов иностранных валют.

Рыночный риск включает:

  • — процентный риск (обусловлен изменением процентных ставок по отдельным видам активов и пассивов из-за изменения рыночной конъюнктуры);
  • — фондовый риск (обусловлен изменением ситуации на фондовых рынках);
  • — валютный риск (вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют);
  • — риск ликвидности.

Работа по управлению рыночным риском в коммерческом банке предусматривает реализацию системного подхода, основанного на следующих критериях: принципе осведомленности о риске; разграничения полномочий по оценке и принятию риска

между различными подразделениями банка; единого подхода к оценке и к установлению лимитов и ограничений па отдельные виды активов; контроля принятого риска.

С этой целью определяются:

  • а) общий объем рыночного риска;
  • б) структура вложений в ценные бумаги по видам вложений;
  • в) структура вложений в ценные бумаги по целям их приобретения;
  • г) структура вложений в ценные бумаги по видам валют;
  • д) структура вложений в акции по портфелям;
  • е) структура инвестиционного портфеля по видам вложений;
  • ж) структура торгового портфеля по видам вложений;
  • з) позиции банка на срочном рынке;
  • и) валютные позиции банка;
  • к) нарушения совокупной балансовой позиции;
  • л) нарушения совокупной внебалансовой позиции;
  • м) нарушения открытой валютной позиции.

Такой анализ позволяет изучить состав рыночного риска, определенного нормативными документами Банка России, структурные показатели торгового и инвестиционного портфеля банка, позиций банка на срочном рынке, показатели риска обесценения ценных бумаг.

В свою очередь, указанные показатели дают возможность:

  • — выявить тенденции изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового рисков);
  • — оценить влияние величины рыночного риска на оценку его достаточности;
  • — определить тенденции изменения портфеля ценных бумаг банка и сравнить динамику составляющих портфеля ценных бумаг и доходность по операциям с ценными бумагами;
  • — определить тенденции операций банка на срочном рынке;
  • — оценить влияние па капитал и ликвидность банка изменения ценовых тенденций фондового рынка;
  • — определить соответствие валютной структуры требований и обязательств банка по балансовым и внебалансовым операциям состоянию рынка и его тенденциям и оценить их влияние на капитал банка.

Для ограничения процентного риска вследствие изменения стоимости долговых ценных бумаг банк устанавливает лимиты:

  • — на объемы вложений в государственные, корпоративные и субфедеральные облигации;
  • — объем вложений в один выпуск облигаций;
  • — лимиты максимальных потерь для операций с корпоративными и субфедеральными облигациями.

Основной процентный риск банк несет но торговому портфелю ОФЗ.

Для ограничения фондового риска коммерческий банк устанавливает лимиты:

  • — на перечень эмитентов, в акции которых возможны вложения средств (в настоящее время в данный перечень включены "голубые фишки");
  • — совокупный объем вложений в акции;
  • — объем вложений в акции отдельного эмитента;
  • — максимальных потерь по совокупному портфелю и в разрезе эмитентов.

Для ограничения валютного риска вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и цен на драгоценные металлы вводятся лимиты:

  • — суммарной открытой валютной позиции;
  • — па осуществление конверсионных арбитражных операций на внутреннем и внешнем рынке;
  • — на осуществление арбитражных операций с драгоценными металлами;
  • — максимальных потерь на арбитражные операции.

Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых

на себя обязательств

{{ риска ликвидности) проводится на основе политики банка в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, разработанной в соответствии с рекомендациями Банка России и Базельского комитета по банковскому надзору.

С этой целью изучается:

  • — структура привлеченных средств кредитной организации;
  • — состояние мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;
  • — структура активов и пассивов по срокам востребования и погашения;
  • — сбалансированность сроков погашения привлеченных средств и активов;
  • — состояние средств на счетах НОСТРО и в кассе банка;
  • — состояние расчетов;
  • — состояние обязательств банка перед банками — нерезидентами и финансовыми организациями — нерезидентами;
  • — состояние собственных вексельных обязательств.

Данные показатели отражают ликвидность банка, структуру

его ликвидных активов и привлеченных средств, состояние расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношение заемных и собственных средств, устойчивость средств на расчетных и текущих счетах клиентов, уровень стабильности ресурсов.

Результаты данного анализа позволяют:

  • — оценить состояние качества управления ликвидностью;
  • — провести факторный анализ динамики показателей ликвидности (структуры и изменения высоколиквидных, ликвидных активов, суммарных активов, обязательств банка);
  • — оценить стабильность ресурсной базы банка;
  • — определить зависимость банка от привлечения средств крупных вкладчиков и иностранных кредиторов;
  • — выявить тенденции в состоянии расчетов;
  • — сделать прогноз состояния ликвидности банка на перспективу.

Для управления и контроля над состоянием ликвидности в коммерческом банке проводится классификация активов и пассивов в соответствии с фактическими сроками погашения, которые по ряду инструментов значительно отличаются от договорных сроков погашения. Па каждом сроке до погашения рассчитываются коэффициенты ликвидности — отношение активов, которые могут быть погашены в течение данного срока, к пассивам, которые будут на этом сроке востребованы.

Для управления мгновенной и краткосрочной (до трех месяцев) ликвидностью банка в валюте РФ и иностранной валюте применяются адаптивные многофакторные математические модели прогнозирования движения денежных средств клиентов банка (физических и юридических лиц), учитывающие различные сезонные факторы и гибко реагирующие па изменение основных макроэкономических параметров. Прогнозируемая динамика ресурсной базы банка и информация о планируемых собственных активных и пассивных операциях банка являются основой ежедневно составляемого перспективного баланса движения денежных средств банка (на срок до трех месяцев), имеющего сценарный характер.

Данные прогнозируемого баланса движения денежных средств используются для определения текущей и краткосрочной ликвидной позиции банка. В рамках деятельности по регулированию уровня наличной и безналичной ликвидности банк руководствуется принципом минимизации издержек от дополнительного привлечения ресурсов и максимизации дохода от дополнительного размещения денежных средств в активные инструменты при соблюдении установленных ограничений на риск ликвидности.

Классифицирование активов с точки зрения присущих им рисков рассматривается в официальной отчетности как основной способ оценки их качества. Однако данный подход не может быть единственным, ибо активы, обладающие низким уровнем риска, но не приносящие доходов или приносящие нестабильный и незначительный доход, вряд ли можно считать качественными. В связи с этим к числу других важнейших признаков качества активов следует отнести их доходность (рентабельность).

Важным способом снижения риска потерь но активам является формирование резерва на возможные потери по другим видам активов в соответствии с Положением Банка России № 283-П. Оно регулирует образование резерва:

  • а) по операциям с ценными бумагами;
  • б) средствам, разметенным на корреспондентских счетах;
  • в) требованиям кредитных организаций но прочим операциям и др.

Выделяют пять классификационных групп (по категориям качества).

К первой группе (категории качества) относятся активы, по которым анализ деятельности контрагента или функционирования рынка не выявил потенциальной угрозы потерь и можно полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства. Такие активы оценивают с нулевым риском потерь.

Ко второй группе (категории качества) относятся активы, по которым имеются определенные предпосылки для возникновения потерь (например, кредитной организации стало известно о наличии в деятельности контрагента недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов и (или) прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент). Размер резерва от 1 до 20% суммы каждого актива.

К третьей группе (категории качества) относят активы, по которым имеются серьезная потенциальная или умеренная реальная угроза потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового состояния контрагента). Размер резерва по этой группе — от 21 до 50% суммы каждого актива.

К четвертой группе (категории качества) относят активы, по которым уровень риска является достаточно высоким (например, имеются затруднения в исполнении контрагентом своих обязательств). Размер резерва — от 51 до 100% величины рискового актива.

К пятой группе (категории качества) относятся активы, по которым имеются основания полагать, что контрагент не сможет выполнить договорные обязательства, и потери но которым очевидны (например, если акционеры крупных предприятий навязывают банку протекционистскую политику в области кредитования и заставляют вкладывать средства в отрасли с высоким риском). Размер данного резерва — 100% величины актива.

Для ограничения этих рисков используются нормативы, установленные Банком России в Инструкции № 110-И (максимального риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

максимального риска крупных кредитов; максимального размера кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных банком своим участникам, и т.д.).

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы