Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковское право

Система внутреннего контроля кредитных организаций

Банк России отдельно выделяет такие понятия, как система органов внутреннего контроля и система внутреннего контроля.

Система органов внутреннего контроля кредитной организации – определенная учредительными и внутренними документами кредитной организации совокупность органов управления, а также подразделений и служащих (ответственных сотрудников), выполняющих определенные присущие им функции в целях осуществления внутреннего контроля кредитной организации.

Система внутреннего контроля является более широким понятием и является совокупностью системы органов внутреннего контроля и отдельных направлений внутреннего контроля.

Согласно п. 3.1 вышеупомянутого Положения об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах система внутреннего контроля кредитной организации должна включать следующие основные направления внутреннего контроля:

  • – контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;
  • – контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценку банковских рисков;
  • – контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;
  • – контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
  • – мониторинг системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности кредитной организации, выявления недостатков.

Кредитная организация обязана регулировать своими актами вышеуказанные основные направления внутреннего контроля. В приложении 2 к данному Положению определен необходимый минимум внутренних документов, которые обязаны принимать кредитные организации по основным вопросам, связанным с осуществлением внутреннего контроля. К ним относятся документы, регулирующие:

  • – учетную, кредитную, депозитную, процентную политику;
  • – управление банковскими рисками;
  • – открытие (закрытие) и ведение счетов и вкладов;
  • – осуществление расчетов (наличных, безналичных);
  • – совершение операций с валютными ценностями и осуществление валютного контроля;
  • – порядок кредитования связанных лиц кредитной организации;
  • – выдачу банковских гарантий;
  • – совершение операций с ценными бумагами;
  • – совершение кассовых операций, инкассацию денежных средств и других ценностей;
  • – правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
  • – политику информационной безопасности;
  • – обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановления деятельности кредитной организации на случай непредвиденных обстоятельств.

Внутренние документы могут приниматься кредитной организацией и по иным вопросам совершения банковских операций и других сделок. Сочетание вопросов в принимаемых кредитной организацией внутренних документах определяется ею самостоятельно с учетом условий деятельности, включая в том числе объем и характер операций, виды и уровень банковских рисков, иные обстоятельства.

• Под внутренними документами подразумеваются правила, процедуры, положения, распоряжения, решения, приказы, методики, должностные инструкции и иные документы в формах, принятых в международной банковской практике.

Выполнение целей внутреннего контроля по каждому из указанных направлений, как правило, обеспечивается отдельным органом управления или подразделением, или сотрудником кредитной организации, осуществляющим внутренний контроль в соответствии со своими функциями.

К системе органов внутреннего контроля относятся:

  • 1) органы и должностных лиц кредитной организации:
    • – органы управления (совет директоров (наблюдательный совет), исполнительные органы);
    • – ревизионная комиссия (ревизор);
    • – главный бухгалтер (его заместители) кредитной организации;
    • – руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) филиала кредитной организации;
  • 2) отдельные подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами кредитной организации, включая:
    • – службу внутреннего контроля как отдельное структурное подразделение кредитной организации, осуществляющее внутренний контроль и содействие органам управления кредитной организации в обеспечении эффективного функционирования кредитной организации;
    • – ответственного сотрудника (структурное подразделение), выполняющего функции по противодействию кредитной организацией легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
    • – иные структурные подразделения и (или) ответственных сотрудников кредитной организации, к которым могут относиться:

контролер профессионального участника рынка ценных бумаг – ответственный сотрудник и (или) структурное подразделение, осуществляющее проверку соответствия деятельности кредитной организации как профессионального участника рынка ценных бумаг требованиям законодательства РФ о ценных бумагах;

ответственный сотрудник по правовым вопросам – сотрудник и (или) структурное подразделение, отвечающее за проверку соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации.

Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации как направление внутреннего контроля реализуется, как правило, советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации. В приложении 2 к вышеназванному Положению содержатся рекомендации по осуществлению внутреннего контроля органами управления кредитных организаций:

  • 1) к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) рекомендуется отнесение следующих вопросов:
    • – рассмотрение на своих заседаниях вопросов организации и эффективности внутреннего контроля;
    • – рассмотрение документов по организации системы внутреннего контроля, подготовленных исполнительными органами кредитной организации, службой внутреннего контроля, иными структурными подразделениями кредитной организации, аудиторской организацией, проводящей (проводившей) аудит;
    • – принятие мер по выполнению исполнительными органами кредитной организации рекомендаций и замечаний службы внутреннего контроля, аудиторской организации, проводящей (проводившей) аудит, и надзорных органов;
  • 2) к компетенции исполнительных органов рекомендуется отнесение следующих вопросов:
    • – распределение функций по реализации стратегии и политики кредитной организации в отношении организации и осуществления внутреннего контроля;
    • – распределение обязанностей подразделений и служащих, отвечающих за конкретные направления (формы, способы осуществления) внутреннего контроля;
    • – рассмотрение материалов и результатов периодических оценок эффективности внутреннего контроля;
    • – создание системы контроля за устранением выявленных нарушений и недостатков внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения;
  • 3) органам управления кредитной организации в целом рекомендуется:
    • – обеспечить участие во внутреннем контроле всех служащих кредитной организации в соответствии с их должностными обязанностями;
    • – установить порядок, при котором служащие доводят до сведения органов управления и руководителей структурных подразделений кредитной организации (филиала) информацию обо всех нарушениях законодательства РФ, учредительных и внутренних документов, случаях злоупотреблений, несоблюдения норм профессиональной этики;
    • – принимать документы по вопросам взаимодействия службы внутреннего контроля с подразделениями и служащими кредитной организации и контролировать их соблюдение.

Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков как направление внутреннего контроля реализуется в кредитных организациях, как правило, отдельными структурными подразделениями, в функции которых входит расчет и контроль соблюдения приемлемого уровня банковских рисков.

Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков включает в себя:

  • – оценку банковских рисков, которая предусматривает выявление и анализ внутренних (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и внешних (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.) факторов, оказывающих воздействие на деятельность кредитной организации.
  • – наличие внутренних документов кредитной организации, предусматривающих порядок информирования соответствующих руководителей о факторах, влияющих на повышение банковских рисков.

Контроль распределения полномочий между должностными лицами кредитной организации и контроль за их реализацией как направление внутреннего контроля также является одним из способов минимизации банковских рисков. Кредитные организации обязаны регламентировать указанные процессы во внутренних документах таким образом, чтобы исключить вероятность злоупотребления работниками кредитной организации своими функциями и полномочиями. С этой целью кредитные организации должны обеспечить свою деятельность таким образом, чтобы исключить совпадение у одного и того же лица следующих полномочий:

  • – совершение банковских операций и других сделок и их регистрация и (или) отражение в учете;
  • – санкционирование выплаты денежных средств и их фактическая выплата;
  • – проведение операции по счетам клиентов и проведение операций по счетам, отражающим собственную финансовохозяйственную деятельность кредитной организации;
  • – оценка достоверности и полноты документов, представляемых при выдаче кредита, и мониторинг финансового состояния заемщика;
  • – предоставление консультационных и информационных услуг клиентам и совершение операции с теми же клиентами.

Внутренний контроль распределения полномочий при совершении банковских операций и других сделок должен включать такие формы (способы) контроля, как:

  • – проверки, осуществляемые органами управления путем запроса отчетов и информации о результатах деятельности структурных подразделений, разъяснений руководителей соответствующих подразделений в целях выявления недостатков контроля, нарушений, ошибок;
  • – текущий контроль, осуществляемый руководителями подразделений за деятельностью подчиненных сотрудников;
  • – материальный (физический) контроль, осуществляемый путем проверок ограничений доступа к материальным ценностям, пересчета материальных ценностей (денежной наличности, ценных бумаг в документарной форме и т.п.), разделения ответственности за хранение и использование материальных ценностей, обеспечение охраны помещений для хранения материальных ценностей;
  • – проверка соблюдения установленных лимитов на осуществление банковских операций и других сделок путем получения соответствующих отчетов и сверки с данными первичных документов;
  • – система согласования (утверждения) операций (сделок) и распределения полномочий при совершении банковских операций и других сделок, превышающих установленные лимиты, предусматривающая своевременное информирование соответствующих руководителей кредитной организации (ее подразделений) о таких операциях (сделках) или сложившейся ситуации и их надлежащее отражение в бухгалтерском учете и отчетности;
  • – проверка соблюдения порядка совершения (процедур) банковских операций и других сделок, выверка счетов, информирование соответствующих руководителей кредитной организации (ее подразделений) о выявленных нарушениях, ошибках и недостатках.

Контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности кредитной организации как направление внутреннего контроля осуществляется, как правило, подразделениями, отвечающими за информационную безопасность кредитных организаций.

К информации кредитной организации относятся:

  • – сведения о деятельности кредитной организации и ее результатах;
  • – данные о соблюдении установленных требований нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации;
  • – сведения о событиях и условиях, имеющих отношение к принятию решений.

Критерии организации передачи информации и построения информационных систем кредитных организаций закреплены в Стандарте "Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы Российской Федерации. Методика оценки соответствия информационной безопасности организаций банковской системы Российской Федерации требованиям СТО БР ИВБС-1.0-20хх" СТО БР ИББС-1.2-2010 (утв. распоряжением Банка России от 21 июня 2010 г. № Р-705). Внутренний контроль информационной безопасности в кредитных организациях организуется в соответствии с данным Стандартом. В целях контроля за управлением информационными потоками и информационной безопасности кредитные организации обязаны:

  • – принять внутренние документы, регулирующие порядок контроля за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности, правила управления информационной деятельностью, включая порядок защиты от несанкционированного доступа и распространения конфиденциальной информации;
  • – установить внутренний общий контроль за автоматизированными информационными системами и техническими средствами, предусматривающий технический контроль за состоянием компьютерных систем (за главным компьютером, системой клиент-сервер и рабочими местами конечных пользователей и т.д.) с целью обеспечения их бесперебойной и непрерывной работы, контроль доступа к компьютерным системам, процедуры текущего резервирования (копирования) данных, процедуры поддержки и восстановления функций автоматизированных информационных систем при внештатных ситуациях;
  • – установить внутренний программный контроль за автоматизированными информационными системами, который осуществляется встроенными в прикладные программы автоматизированными процедурами, а также выполняемыми вручную процедурами, контролирующими обработку банковских операций и других сделок (контрольное редактирование, контроль логического доступа, внутренние процедуры резервирования и восстановления данных и т.п.).

Мониторинг системы внутреннего контроля как направление внутреннего контроля, охватывающее обзор и анализ вышеуказанных направлений внутреннего контроля, осуществляется на постоянной основе и регулируется во внутренних документах кредитной организации, которые определяют методики, правила, периодичность, порядок рассмотрения результатов мониторинга и т.д.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы