Ответственность банков как агентов налогового контроля

Банки несут специальную ответственность, установленную ст. 132–135.2 НК РФ за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей в отношении счетов или переводов электронных денежных средств налогоплательщиков, предусмотренных НК РФ:

  • – за открытие счета налогоплательщику и предоставление права налогоплательщику использовать корпоративное электронное средство платежа для переводов электронных денежных средств без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно за открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица или о приостановлении переводов электронных денежных средств этого лица;
  • – несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета налогоплательщика;
  • – нарушение банком сроков исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента, местной администрации или организации федеральной почтовой связи о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа;
  • – неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в виде исполнения поручения налогоплательщика на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ;
  • – неправомерное неисполнение банком в установленный срок поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа;
  • – совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которых в банке находится поручение налогового органа;
  • – непредставление банком справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения;
  • – предоставление права налогоплательщику использовать корпоративное электронное средство платежа для переводов электронных денежных средств без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, и за предоставление указанного права при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении переводов электронных денежных средств этого лица;
  • – несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений о предоставлении (прекращении) права налогоплательщику использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа;
  • – исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении переводов электронных денежных средств налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента его поручения на перевод электронных денежных средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, пеней, штрафа,
  • – неправомерное неисполнение банком в срок, установленный НК РФ, поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств;
  • – совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия остатка электронных денежных средств налогоплателыцика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которого в банке находится поручение налогового органа;
  • – непредставление банком справок об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ и (или) несообщение об остатках электронных денежных средств, переводы которых приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ, а также за представление справок с нарушением установленного срока или справок, содержащих недостоверные сведения.
 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >