Меню
Главная
УСЛУГИ
Авторизация/Регистрация
Реклама на сайте
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >

Анализ ликвидности активов

Важной характеристикой качества активов банка является их ликвидность.

Ликвидность активов означает их способность быстро обращаться в наличность.

По мере снижения способности активов обращаться в наличность их подразделяют следующим образом:

1) высоколиквидные;

2) ликвидные;

3) активы среднесрочной ликвидности;

4) активы долгосрочной ликвидности;

5) неликвидные активы.

Чем выше риск, присущий активам, тем ниже их ликвидность.

В практике отечественных банков высоколиквидные активы (мгновенной ликвидности) состоят, как правило, из наличности и приравненных к ней средств (средств на корреспондентских счетах, хранящихся в Банке России).

К ликвидным активам могут быть отнесены:

– кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов);

– средства на корсчетах и в расчетах в российских и зарубежных банках стран, входящих в "группу развитых".

Развитие рынка ценных бумаг в России позволяет относить к ликвидным активам и краткосрочные (до 30 дней) вложения в торговые ценные бумаги, приобретаемые для перепродажи и получаемые по договорам займа.

Активы среднесрочной ликвидности – это кредиты со сроком погашения от 30 до 180 дней; инвестиции в цепные бумаги (удерживаемые до погашения и предназначенные для продажи), размещенные средства в депозиты в других банках с тем же сроком.

Активы долгосрочной ликвидности включают:

все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте сроком свыше 180 дней;

– средства, инвестированные в акции, долговые обязательства и другие финансовые инструменты с аналогичным сроком;

– размещенные банком средства в депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года;

– выданные банком гарантии и поручительства сроком действия свыше года.

Неликвидными активами являются: просроченные кредиты; сомнительные к возврату долги; здания, сооружения банка; некотируемые ценные бумаги; инвестиции в недвижимость.

Приведенная выше классификация является чисто аналитической и не регламентирована никакими нормативными документами. В зависимости от ситуации на финансовом рынке и на рынке банковских услуг или от изменения качества того или иного актива последние могут переходить в соседние группы ликвидности.

В процессе анализа активов:

а) группируют их по степени убывания ликвидности;

б) определяют объем активов каждой группы ликвидности;

в) определяют их удельный вес в общей сумме активов;

г) определяют долю наиболее ликвидных активов в их общей сумме;

д) вычисляют отношение ликвидных активов ко вкладам;

е) рассчитывают величину каждого вида активов, приходящуюся на 1 руб. привлеченных средств;

ж) вычисляют размер каждого вида активов, приходящихся на 1 руб. уставного фонда;

з) оценивают достаточность наиболее ликвидных активов.

При получении последнего показателя необходимо исходить из того, что минимальный уровень высоколиквидных активов должен покрывать, как правило, порядка 5–10% итога пассива баланса.

Следует отметить, что группировка размещаемых средств в соответствии с требованиями Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях по срокам их погашения является необходимым условием проведения анализа ликвидности активов коммерческих банков. Так, например, ссудные операции группируются по следующим срокам: до 30 дней (до востребования; на 1 день; от 2 до 7 дней; от 8 до 30 дней); от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней; от 181 до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет.

Можно также рассмотреть показатели ликвидности банковских активов с точки зрения предоставления операционных услуг клиентам. К числу показателей, характеризующих разные стороны ликвидности банковских активов, могут быть отнесены:

– доля денежных средств в совокупных активах. Надо учитывать, что не все кассовые активы банка могут быть использованы для покрытия его нужд в ликвидных средствах, а лишь часть, депонируемая в виде так называемых кассовых резервов (установленного банком минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе);

– отношение средневзвешенной по всем срокам величины всех выданных кредитов и сданных в аренду активов к совокупным активам. Невысокое значение данного показателя должно оцениваться положительно, поскольку указанные в числителе активы относятся к низколиквидным. Среднее значение данного показателя для западных банков – около 55%;

– отношение временных инвестиций к активам. Этот показатель характеризует удельный вес краткосрочных вложений в ценные бумаги, имеющие достаточно высокую степень ликвидности. Нормальное его значение для западных банков – 15–20%;

– отношение суммы резервного фонда и всех видов создаваемых банком резервов (на покрытие убытков по ссудам, ценным бумагам и прочим активам) к неликвидным активам. Резервы банка поддерживают на постоянном уровне некоторую часть его ликвидности. Поэтому данное соотношение в какой-то мере устанавливает пропорции между ликвидной и неликвидной частями активов;

– отношение долгосрочных вложений к резервным фондам. Это отношение наименее ликвидных активов к наиболее ликвидным;

– отношение рыночной (справедливой) цены ценных бумаг к их балансовой стоимости (или цене приобретения). Этот показатель характеризует ликвидность активов, имеющих рыночную стоимость, и степень ее изменения;

– доля заложенных ценных бумаг в их общей стоимости. Это отношение наиболее ликвидных активов определенного вида к общей сумме активов того же вида;

– прочие показатели.

Следует учитывать новые требования по оценке ликвидности коммерческих банков, вводимые Базельским комитетом по банковскому надзору, о которых шла речь в параграфе 3.3.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика