Валютный контроль в сфере валютно-финансовых правоотношений

Каждое государство осуществляет валютный контроль, регулируемый, главным образом, нормами финансового права. Основными направлениями валютного контроля являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему валютному законодательству государства и наличия необходимых для них разрешений (лицензий);
б) проверка выполнения обязательств резидентов перед государством по проводимым ими валютным операциям;
в) проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с требованиями национального законодательства.

Валютный контроль осуществляется органами и агентами валютного контроля, которые определяются национальным законодательством. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Законом о валютном регулировании и иными федеральными законами.

В каждой стране различают органов и агентов валютного контроля.

Органами валютного контроля являются государственные органы в соответствии с компетенцией, установленной национальным законодательством.

В Российской Федерации органами валютного контроля являются: а) ЦБ РФ; б) федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет ЦБ РФ.

Функции органов валютного контроля в Российской Федерации осуществляют: Минфин России, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора; Федеральная служба по финансовому мониторингу.

Агенты валютного контроля – организации, которые в соответствии с национальным законодательством наделены определенными полномочиями в сфере валютного контроля.

В Российской Федерации агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с ЦБ РФ.

Правительство РФ обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ.

Центральный банк РФ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных ЦБ РФ.

Российская государственная пробирная палата правомочна осуществлять валютный контроль в области операций с драгоценными камнями и металлами^[1].

Резиденты и нерезиденты, совершающие валютные операции, обязаны представлять агенту валютного контроля необходимую информацию и документы в целях исполнения требований валютного законодательства.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Органы валютного контроля и их должностные лица имеют право:

1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;
2) применять меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:

1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, – Правительством РФ;
2) представления уполномоченным банкам – ЦБ РФ.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны;

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

[1] Приказ Минфина России от 12.12.2005 № 327 "Об утверждении Положения о федеральном казенном учреждении “Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации”".