Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Организация деятельности коммерческих банков

Финансовое планирование (бюджетирование) деятельности банка

Исходные положения

Планирование деятельности банка служит целям его развития и обоснования конкретных путей их достижения на различных уровнях детализации и временных отрезках. Исключительно важной частью этого процесса является финансовое планирование деятельности банка – процесс оценки и выбора вариантов плановых решений относительно привлечения и размещения денежных ресурсов, а также их выражения в виде финансового плана (бюджета).

Эффективное ведение бизнеса невозможно без планирования. В свою очередь, планирование имеет смысл постольку, поскольку завершается и подкрепляется реальным бюджетом (бюджетами). Это означает, что банк должен иметь отлаженную систему финансового управления – финансового планирования и бюджетирования. Цель эффективного финансового управления в банке можно сформулировать как минимизацию необходимых затрат и повышение доходности его бизнеса путем выделения и управления функционированием бизнес-направлений и центров финансовой ответственности (далее – ЦФО).

При формировании планового бюджета банка должны учитываться макроэкономические показатели, параметры денежно-кредитной политики Банка России (учетная ставка, официальный валютный курс и другие показатели) на текущий год, определяющие динамику развития основных ставок привлечения и размещения ресурсов, различные, в том числе международные, макроэкономические показатели. При этом необходимо регулярно анализировать прошлые и текущие тенденции и условия функционирования на рынке, которые могут повлиять на реальность прогноза, создавать различные сценарии прогнозов на основе изменяемых показателей (процентные ставки и курсы валют, цены акций, уровень инфляции, уровень рисков и др.), а также анализировать их воздействие на стратегические цели и задачи банка.

Кредитные организации в силу специфики своей деятельности существенно отличаются от обычных предприятий и организаций, поэтому элементы финансового планирования, которые используются на предприятиях, не могут в полной мере применяться в банках. Основными задачами такого планирования в банке являются:

  • • создание инструментов реализации стратегии банка;
  • • создание механизма координации деятельности ЦФО банка;
  • • организация системы контроля текущей деятельности ЦФО банка;
  • • создание механизма мотивации сотрудников ЦФО;
  • • оптимизация работы ЦФО, структуры издержек банка;
  • • повышение эффективности деятельности банка в целом и отдельных направлений его деятельности;
  • • планирование, расчет и контроль финансовых показателей по бизнес-единицам, центрам прибыли, бизнес-направлениям (таких как прибыль до налогообложения, прибыль с учетом налогов, прибыль после распределения, рентабельность затрат, активов, пассивов, капитала, прибыль на одного сотрудника и др.).

Специфика банковской деятельности требует также определения адекватных ей принципов финансового планирования. Среди них можно выделить следующие.

  • 1. Принцип обоснованности. Расчет плановых показателей должен основываться на анализе отчетных данных, на адекватном определении перспектив изменения тех или иных финансовых показателей. По сути речь идет об использовании банками научно обоснованных методов расчета показателей, а также о применении установленных нормативов и норм.
  • 2. Принцип комплексности – означает, что все показатели финансового плана должны быть увязаны между собой. Такой план должен представлять собой единое целое, поэтому изменение одного финансового показателя влечет за собой изменение других показателей и всей их совокупности.
  • 3. Принцип оптимальности – требует рационального использования всех имеющихся ресурсов, в том числе финансовых. Кроме того, он предполагает выбор оптимального плана из возможных его вариантов.
  • 4. Принцип системности – предполагает разработку финансового плана организации как системы сбалансированных и взаимоувязанных планов, охватывающих все основные стороны деятельности организации.
  • 5. Принцип точности – нацеливает на то, что даже в условиях неопределенности, изменчивости условий функционирования банков планы должны быть составлены с максимально возможной точностью и детализацией статей плановых форм.
  • 6. Принцип соответствия – определяет подчиненность финансового плана банка его стратегии, целям и задачам, имеющимся у него ресурсам и масштабам деятельности.
  • 7. Принцип непрерывности – означает непрерывность перехода от прошлого к настоящему и будущему, преемственность планов, корректировку плановых показателей при изменении условий.

Кроме того, при разработке бюджетов банка нужно также учитывать следующие принципы:

  • • единства (единство нормативной базы, регламентирующей процесс планирования, отчетных форм бюджетов, санкций и стимулов, методики формирования и использования средств);
  • • постоянства (соблюдение относительного постоянства в использовании выбранных приемов и методов организации планирования в банке);
  • • разграничения доходов и расходов между отдельными бюджетами (закрепление соответствующих прямых и косвенных доходов и расходов за соответствующими центрами ответственности);
  • • самостоятельности;
  • • полноты отражения доходов и расходов бюджетов (все доходы и расходы ЦФО подлежат отражению в его бюджете);
  • • сбалансированности бюджета (объем предусмотренных в нем расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита);
  • • эффективности (повышение рентабельности банка с учетом поддержания достаточного уровня его ликвидности и надежности) и экономности использования средств (при составлении и исполнении бюджетов соответствующие ЦФО должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного в бюджете объема средств);
  • • достоверности бюджета (реальность и достоверность показателей деятельности банка, реалистичность расчета доходов и расходов бюджета);
  • • оперативного проведения корректировок бюджетов;
  • • периодичности (регулярность обновления и обобщения информации);
  • • достаточности, точности и своевременности предоставления первичной информации;
  • • коллегиальности.

В рассматриваемой области планирования деятельности банка могут применяться следующие технологии (приемы).

Разработка альтернативных планов

Процес когда готовится и анализируется несколько вариантов плана бюджета (оптимистичный, пессимистичный, оптимальный). Такая практика характерна для крупных банков, где в процессе планирования принимает участие ограниченная группа высококвалифицированных специалистов. Используется в банках с высокой степенью централизации управления.

Итерационное планирование

Оно заключающееся в многократном согласовании бюджета на различных уровнях ответственности. Такая технология характерна для крупных организаций и предполагает участие в составлении плана и в контроле за его выполнением менеджеров всех уровней. Эта технология предпочтительна для банков с менее жесткой централизацией управления.

Планирование "от достигнутого"

Эта технология применяется как в условиях устойчивого, хорошо прогнозируемого бизнеса, так и в случаях, когда невозможно собрать и качественно обработать информацию о перспективах бизнеса (планирование "на глазок"). В план переносятся данные прошедших периодов как плановые, так и фактические, либо рассчитываются новые плановые значения статей как относительные доли от значений за прошлые периоды. Планирование "от достигнутого" намного снижает объем усилий и времени, затрачиваемых на ведение бюджетного процесса, при очередном его "витке" в бюджет вносятся лишь коррективы, отражающие произошедшие изменения, однако есть опасность того, что некоторые данные могут перейти из прошлых периодов без пересмотра и корректировки.

Технология "скользящего бюджета"

Характерна для венчурных направлений, когда ситуация (как внешняя, так и внутренняя) способна резко меняться. Такая технология позволяет оперативно корректировать планы на основании анализа результатов выполнения бюджета на предыдущих этапах. Наибольшее внимание здесь уделяется планированию бюджета с учетом поведения рынка.

Наблюдается быстрое распространение технологий планирования на новые сферы деятельности, связанные с ориентацией бизнеса на потребителя и изучение рынка, а именно:

  • • анализ деятельности подразделений и персонала;
  • • оценка эффективности продаж банковских продуктов;
  • • анализ клиентской базы и оценка эффективности обслуживания клиента;
  • • анализ контрагентов и партнеров по бизнесу.

Каждая из этих задач имеет свое финансовое выражение, поэтому если установить связь между бюджетом и различными направлениями управления бизнес-деятельностью, то можно говорить о новых технологиях планирования, которые раздвигают границы финансового управления до масштабов комплексного планирования и учета бизнес-деятельности банка. Существуют следующие подходы к решению указанных задач, основанные на применении технологии планирования.

Анализ и управление деятельностью подразделений и персонала

Чтобы получить бюджет доходов и расходов в разрезе подразделений, необходимо перейти от структуры доходов и расходов по центрам учета (финансовой структуры) к доходам и расходам по подразделениям, в том числе территориально удаленным (организационной структуре).

С этой целью применяются различные алгоритмы распределения значений статей бюджета. Часть доходов и расходов может быть автоматически перенесена от центров учета на подразделения, если существуют локальные совпадения финансовой и организационной структуры банка. Наиболее характерные совпадения – это филиал в организационной структуре и соответствующий ему ЦФО в структуре финансовой. После выполнения таких алгоритмов можно провести полноценный анализ эффективности деятельности подразделений и персонала.

Анализ и управление составом и качеством банковских услуг

Для решения этой задачи и оценки доходности и эффективности бизнесов банка также возможно использовать результаты планирования по центрам учета. С этой целью следует выполнить разноску статей или прямой учет данных первичных документов, используемых при подготовке бюджета. Более того, доходы и операционные расходы удобнее планировать в аспекте банковских продуктов (услуг), а затем отражать их в финансовой структуре бюджета по центрам учета. В итоге повышается качество информации как при планировании, так и при учете бизнес-деятельности банка.

Анализ и управление клиентской базой банка

С помощью технологий планирования можно получить картину доходности клиентской базы (как по группам, так и индивидуально), а поскольку исходная информация об исполнении бюджета всегда персонифицирована по клиентам банка, то возможна разноска (прямой учет) доходной части бюджета в разрезе клиентов. На этой основе можно оценить структуру, качество клиентской базы, ранжировать клиентов и их группы. Соответствующая информация необходима также при планировании доходной части бюджета.

Анализ и управление отношениями с контрагентами и партнерами по бизнесу

Как и в случае с клиентской базой банка, выявление выгодных и невыгодных контрагентов, надежных и ненадежных партнеров, отслеживание миграции контрагентов из одной классификационной группы в другую может быть основано на информации об исполнении бюджета.

Анализ и управление ресурсами банка

Можно выделить два направления взаимосвязей данной задачи с планированием. С одной стороны, финансовый план (график платежей в разрезе финансовых инструментов) дает казначейству банка исходную информацию для выбора стратегии управления ликвидностью и рисками.

С другой стороны – характеристика центров ответственности в разрезе подразделений, привлекающих ресурсы, и подразделений, размещающих ресурсы, позволяет планировать и контролировать эффективность использования финансовых ресурсов банка. С этой целью выполняется разноска доходности размещаемых ресурсов на убыточность привлекаемых ресурсов (или наоборот). Применение внутреннего ценообразования при передаче ресурсов от одного подразделения к другому изменяет логику планирования доходов и расходов в этих центрах учета. В этом случае разноска доходов и расходов заменяется учетом прямых доходов и расходов между подразделениями.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы