Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Организация деятельности коммерческих банков

Анализ исполнения бюджета

В целях обеспечения исполнения бюджета банка можно воспользоваться следующими видами анализа:

• ранжирование;

• кластерный анализ;

• факторный анализ;

• анализ трендов;

• анализ по схеме "план – факт".

Ранжирование предполагает проведение сравнительного анализа центров прибыли и центров затрат, бизнес-направлений, филиалов и банковских продуктов по статьям бюджета. Применение данного вида анализа позволяет:

• выявлять наиболее и наименее доходные подразделения;

• обнаруживать наиболее и наименее прибыльные банковские продукты (услуги);

• сравнивать расходы и доходы разных подразделений по заданным статьям бюджета. По результатам такого анализа доходов и расходов подразделений разрабатываются способы минимизации затрат, а также обосновываются организационные решения (например, об изменениях в структуре банка).

При кластерном анализе статьи бюджета объединяются в группы (кластеры) по определенным признакам, эти группы сравниваются и среди них выявляются наиболее и наименее важные статьи. Например, можно определить наиболее и наименее доходные группы статей центров прибыли, бизнес- направлений, филиалов и банка в целом. Это позволяет вычислить граничные значения статей для каждой из групп, а затем исследуемые значения статей можно отнести к соответствующей группе. Количество групп определяется исходя из потребностей анализа.

Результаты кластерного анализа используются для проведения различных маркетинговых исследований. Например, с его помощью можно выполнить следующие аналитические исследования:

• сегментирование клиентской базы банка, т.е. определение наиболее и наименее устойчивых групп потребителей банковской продукции среди множества клиентов;

• анализ предметной области, например, организационноштатной структуры (кадровый анализ) или финансовой структуры банка.

Данные кластерного анализа могут быть представлены в виде диаграммы с указанием процентного соотношения анализируемых групп статей бюджетов.

Факторный анализ необходим для выявления обстоятельств (факторов), повлиявших на значения исследуемых бюджетных показателей.

Формируя различные выборки исследуемых статей бюджета или бюджетных показателей и определяя параметры факторного анализа, можно провести следующие исследования:

• определить вклад каждого территориально удаленного подразделения (далее – ТУП) в общую сумму привлеченных банком средств;

• проанализировать состояние бюджетной статьи исходя из состояний ее подстатей;

• определить долю подразделений в формировании значения анализируемой бюджетной статьи;

• проанализировать доли банковских продуктов в исследуемой статье бюджета;

• выявить структуру оборотов определенной группы клиентов и т.д.

Результаты анализа могут быть представлены в виде диаграммы с указанием процентного соотношения влияния факторов на суммарный бюджетный показатель.

Анализ трендов помогает исследовать изменения счетов и показателей, произошедших в течение заданного периода. Глубина исследования определяет количество периодов, на протяжении которых необходимо проследить изменения показателей. Тренд создается на основании предварительно сформированной выборки статей бюджета или бюджетных показателей, требующих постоянного контроля.

С помощью такого анализа можно:

• выявить показатели, существенно изменившиеся в течение текущего периода по сравнению с предыдущими, и проанализировать причины этих изменений. При этом может быть выполнен расчет как абсолютных, так и относительных отклонений по анализируемым статьям бюджета;

• рассчитать темпы изменений, отражающие динамику изменений состояния статей бюджета или бюджетных показателей. Анализ таких данных позволяет обнаружить рост или падение темпов изменений.

Анализируя тренд по бюджетной статье, аналитики прибегают к построению графика тренда для наглядного представления изменений и их тенденций.

По окончании бюджетного периода (например, квартала или месяца) необходимо по оперативным данным проводить анализ "план – факт" исполнения бюджетов, результаты которого необходимо учитывать при разработке бюджетов следующего периода. Соответствующие отчеты о ходе исполнения бюджетов банка в целом, филиалов, бизнес-направлений и отдельных ЦФО должны составляться в банке централизованно на основе отчета о прибылях и убытках с учетом необходимых корректировок. В ходе такого анализа необходимо выяснять меру выполнения бюджетов, оценивать отклонения от намеченного и выявлять их причины. При необходимости следует проводить внутренний аудит бюджетов головного офиса банка и его ТУП.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ РЕЗЮМЕ ПОХОЖИЕ СТАТЬИ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Строительство
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика