Правовые основы обеспечения финансовой устойчивости кредитных организаций

Понятие и виды банковских рисков

В эпоху глобализации финансовых услуг именно банковская система подвержена значительному числу различных рисков, как непосредственно связанных с ее деятельностью, так и чисто внешних. Чрезвычайная значимость банковских рисков для жизнедеятельности кредитных и иных финансовых структур, а также необходимость их учета, анализа и минимизации признана во всем мире.

Основанный в 1974 г. центральными банками ведущих европейских стран, а также Японией и США Базельский комитет но банковскому надзору [Basel committee on banking supervision] 26 июня 2004 г. принял Соглашение "Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы" [International convergence of capital measurement and capital standards: a revised framework] (далее – Базель II1[1] в рамках которого существенно скорректировал ранее действовавшее аналогичное положение (Базель I).

Указанный документ устанавливает требования к достаточности капитала банков, определяет способы оценки основных рисков и состоит концептуально из трех основных компонентов (частей):

  • 1) минимальных требований к капиталу;
  • 2) надзорного процесса;
  • 3) рыночной дисциплины, в том числе правил раскрытия банковской информации.

В целом, "философия Базеля заключается в том, что уровень банковского капитала должен соответствовать структуре рисков, которые принимает на себя банк. Соотношение активов, пассивов и капитала является ключевым показателем деятельности банка и наиболее полно характеризует степень его устойчивости"[2].

Под банковским риском следует понимать присущую банковской деятельности возможность (вероятность) несения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними (например, сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемых технологий и др.) факторами.

В условиях глобализации мировых финансовых рынков и устранения последствий финансово-экономического кризиса в России уделяется много внимания правовому регулированию банковских рисков, поскольку несовершенство их правовой регламентации усиливает риски, имманентно присущие финансовым операциям и банковской деятельности в целом.

Внедрение Базеля II в России позволяет банкам "овладеть передовыми технологиями по управлению рисками, основанными на принципе “лучшей практики”, что также повысит прозрачность российской банковской системы и доверие со стороны международного рынка капитала"[3].

В рамках реализации Программы "Национальная банковская система России 2010–2020"[4] Банк России намеревается осуществлять комплекс мероприятий по совершенствованию банковской системы и банковского надзора, внедрению в российскую практику рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору.

В рамках перехода к интенсивной модели развития банковского сектора предусматривается выполнение ряда задач, в числе которых:

  • – совершенствование правовой среды;
  • – формирование инфраструктуры, отвечающей современным требованиям и базирующейся на использовании передовых банковских технологий;
  • – повышение качества корпоративного управления и управления рисками в кредитных организациях;
  • – совершенствование банковского регулирования и надзора прежде всего путем развития в них содержательной составляющей и приведения правовых условий и практики их осуществления в соответствие с международными стандартами;
  • – обеспечение финансовой стабильности[5].

Особое внимание при этом должно уделяться вопросам качества систем управления рисками и внутреннего контроля, корпоративного управления, учета и отчетности, а также проблеме капитализации кредитных организаций при сохранении приоритетного значения качества капитала. Приоритетным направлением в области дистанционного надзора в настоящее время выступает развитие содержательного компонента надзора, дальнейшее приближение техники и режимов к международной практике, развитие риск-ориентированного надзора за всеми существенными видами банковских рисков, включая как традиционные финансовые (кредитные, рыночные, процентные, ликвидности), так и нефинансовые риски (операционный, правовой, репутационный).

В соответствии с документами Базельского комитета по банковскому надзору Банком России разработан комплекс нормативных актов, регулирующих банковские риски и предусматривающих правовые средства их минимизации. В частности, Банк России выделяет следующие виды типичных банковских рисков (см. письмо ЦБ РФ от 23.06.2004 № 70-Т "О типичных банковских рисках").

1. Кредитный риск риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по полученным кредитам и прочим размещенным средствам, учтенным кредитной организацией векселям, банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом, сделкам финансирования под уступку денежного требования, сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов) и др.

Концентрация кредитного риска может возрастать:

  • – при предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам;
  • – при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация;
  • – вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщиков и принятия решений о предоставлении кредитов и иных факторов.

Кредитный риск является одним из основных для кредитной организации. Прежде всего он связан с возникновением финансовых потерь банка из-за невозврата заемщиком основной суммы кредита и процентов по нему. Подобные кредитные риски, как правило, возникают при ухудшении финансового состояния заемщика, а также качества обслуживания им своего долга. С целью минимизации кредитного риска банки используют скоринговые методики оценки заемщиков, запрашивают у потенциальных клиентов значительный перечень документов, используют систему бюро кредитных историй, а также практикуют применение иных методов, позволяющих формировать полную и объективную информацию о заемщике и анализировать перспективы исполнения им взятых на себя кредитных обязательств.

  • 2. Страновой риск (включая риск неперевода средств) – риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из- за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).
  • 3. Рыночный риск риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Данный риск включает в себя:
    • – фондовый риск – риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты;
    • – валютный риск – риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах;
    • – процентный риск – риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации[6].
  • 4. Риск ликвидности – риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

Регулированию риска ликвидности, повышению капитализации банковского сектора и поддержанию деловой активности банков уделяется значительное внимание со стороны Банка России. Негативные последствия финансового кризиса подчеркнули важность надлежащего управления риском ликвидности для надежности и прочности финансовых организаций, совершенствования оценки банком риска ликвидности и подходов органов надзора к регулированию данного риска. Над разработкой новых стандартов в этой сфере активно работают Базельский комитет по банковскому надзору, Институт международных финансов, Форум финансовой стабильности и национальные финансовые регуляторы[7].

5. Операционный риск – риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий. Операционный риск характеризуется тем, что "типичной для него являются незначительная вероятность событий, но в то же время чрезвычайно разрушительный характер финансовых последствий их наступления"[8]. Именно поэтому деятельность кредитных организаций по минимизации операционных рисков особенно значима в настоящее время с учетом широкого применения систем удаленного доступа, онлайновых платежей и бездокументарного (электронного) оборота.

Внутренними и внешними факторами (причинами) операционного риска являются:

  • – случайные или преднамеренные действия физических и (или) юридических лиц, направленные против интересов кредитной организации;
  • – несовершенство организационной структуры кредитной организации в части распределения полномочий подразделений и служащих, порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок, их документирования и отражения в учете, несоблюдение служащими установленных порядков и процедур, неэффективность внутреннего контроля;
  • – сбои в функционировании систем и оборудования;
  • – неблагоприятные внешние обстоятельства, находящиеся вне контроля кредитной организации.

Операционные убытки могут быть в виде:

  • – снижения стоимости активов;
  • – досрочного списания (выбытия) материальных активов;
  • – денежных выплат на основании постановлений (решений) судов, решений органов, уполномоченных в соответствии с законодательством РФ;
  • – денежных выплат клиентам и контрагентам, а также служащим кредитной организации в целях компенсации им во внесудебном порядке убытков, понесенных ими по вине кредитной организации;
  • – затрат на восстановление хозяйственной деятельности и устранение последствий ошибок, аварий, стихийных бедствий и других аналогичных обстоятельств;
  • – прочих убытков (см. письмо ЦБ РФ от 24.05.2005 № 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях" и Положение о порядке расчета размера операционного риска, утвержденное ЦБ РФ от 03.11.2009 № 346-П).
  • 6. Правовой риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:
    • – несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;
    • – допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);
    • – несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);
    • – нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Возникновение данного риска может быть обусловлено как внешними, так и внутренними факторами.

К внутренним факторам относятся:

  • – несоблюдение кредитной организацией законодательства РФ, в том числе по идентификации и изучению клиентов, установлению и идентификации выгодоприобретателей (лиц, к выгоде которых действуют клиенты), учредительных и внутренних документов кредитной организации;
  • – несоответствие внутренних документов кредитной организации законодательству РФ, а также неспособность кредитной организации своевременно приводить свою деятельность и внутренние документы в соответствие с изменениями законодательства;
  • – неэффективная организация правовой работы, приводящая к правовым ошибкам в деятельности кредитной организации вследствие действий служащих или органов управления кредитной организации;
  • – нарушение кредитной организацией условий договоров;
  • – недостаточная проработка кредитной организацией правовых вопросов при разработке и внедрении новых технологий и условий проведения банковских операций и других сделок, финансовых инноваций и технологий.

К внешним факторам возникновения правового риска относятся:

  • – несовершенство правовой системы (отсутствие достаточного правового регулирования, противоречивость законодательства РФ, его подверженность изменениям, в том числе в части несовершенства методов государственного регулирования и (или) надзора, некорректное применение законодательства иностранного государства и (или) норм международного права), невозможность решения отдельных вопросов путем переговоров и как результат – обращение кредитной организации в судебные органы для их урегулирования;
  • – нарушения клиентами и контрагентами кредитной организации условий договоров;
  • – нахождение кредитной организации, ее филиалов, дочерних и зависимых организаций, клиентов и контрагентов под юрисдикцией различных государств.

Управление правовым риском осуществляется в целях уменьшения (исключения) возможных убытков, в том числе в виде выплат денежных средств на основании постановлений (решений) судов (см. письмо ЦБ РФ от 30.06.2005 № 92-Т "Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах").

7. Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) – риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

Управление риском потери деловой репутации необходимо в целях снижения возможных убытков, сохранения и поддержания деловой репутации кредитной организации перед клиентами и контрагентами, учредителями (участниками), участниками финансового рынка, органами государственной власти и местного самоуправления, банковскими союзами (ассоциациями), саморегулируемыми организациями, участником которых является кредитная организация. Для выявления и оценки факторов возникновения риска потери деловой репутации, эффективной оценки самого риска, а также изучения степени подверженности кредитной организации воздействию указанного риска могут использоваться различные критерии, предусмотренные внутренними документами кредитной организации.

8. Стратегический риск – риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.

Помимо перечисленных "типичных" или "общих" банковских рисков можно выделить "специфические" или "частные" риски, присущие для отдельных направлений деятельности кредитных организаций. Так, специфические риски возникают, а потому требуют отдельного выявления и оценки, при дистанционном банковском обслуживании[9], при вложении в паи закрытых паевых инвестиционных фондов[10], при осуществлении банковских операций с владельцами (собственниками) и иными аффилированными (связанными) с банком лицами[11], а также в процессе осуществления межбанковских расчетов[12].

В целях минимизации банковских рисков кредитные организации разрабатывают внутрибанковские правила, определяющие:

  • – цели и задачи управления рисками с учетом приоритетных направлений деятельности кредитной организации;
  • – основные методы выявления, оценки, мониторинга (постоянного наблюдения) банковских рисков;
  • – основные методы контроля и (или) минимизации рисков (принятие мер по поддержанию риска на уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости кредитной организации);
  • – порядок представления отчетности и обмена информацией по вопросам управления рисками;
  • – распределение полномочий и ответственности между советом директоров (наблюдательным советом) и исполнительными органами за реализацию основных принципов управления рисками;
  • – организационную структуру кредитной организации, разделение и делегирование полномочий, функциональные обязанности, порядок взаимодействия подразделений, служащих и обмена информацией;
  • – порядок, правила, процедуры совершения банковских операций и других сделок, учетную политику, организацию внутренних процессов;
  • – правила, порядки и процедуры функционирования систем (технических, информационных и др.);
  • – порядок разработки и представления отчетности и иной информации.

При изменении, разработке и принятии новых внутренних документов кредитной организации необходимо проводить оценку их соответствия основным принципам управления принимаемыми на себя рисками.

  • [1] Базельский комитет по банковскому надзору 12 сентября 2010 г. одобрил глобальную реформу мирового банковского сектора, получившую название "Базель-III". Применение новых норм по требованию к структуре активов и капитала банков планируется с января 2013 г. // km.ru/biznes-i-iinancy/obzory/bankovski-sector/12860
  • [2] Гусева, А. Л. Управление рисками в российских компаниях и банках / А. Л. Гусева // Банковский ритейл. 2006. № 4.
  • [3] Малышев, А. И. Базель II: новые подходы к оценке риска и достаточности капитала / А. И. Малышева // Регламентация банковских операций в нормативных документах (с комментариями). 2006. № 8.
  • [4] Утверждена ΧVII съездом Ассоциации российских банков 5 апреля 2006 г. // Доступна в сети Интернет на официальном сайте Ассоциации по адресу: arb.ru/site/docs/_Toc134605872.
  • [5] Заявление Правительства РФ № 1472п-П13 и Банка России № 01-001/1280 от 05.04.2011 "О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года".
  • [6] См. письмо ЦБ РФ от 02.10.2007 № 15-1-3-6/3995 "О международных подходах (стандартах) организации управления процентным риском".
  • [7] Бортников, Г. П. Новые требования регуляторов к управлению риском ликвидности / Г. П. Бортников // Управление в кредитной организации. 2009. № 5.
  • [8] Криворучко, С. В. Операционные риски платежных систем: уровни ответственности / С. В. Криворучко // Методический журнал "Расчеты и операционная работа в коммерческом банке". 2007. № 2.
  • [9] См. письма ЦБ РФ от 07.12.2007 № 197-Т "О рисках при дистанционном банковском обслуживании" и от 31.03.2008 № 36-Т "О Рекомендациях по организации управления рисками, возникающими при осуществлении кредитными организациями операций с применением систем Интернет-банкинга".
  • [10] См. письмо ЦБ РФ от 04.09.2009 № 106-Т "Об особенностях оценки рисков банков в отношении вложений в паи закрытых паевых инвестиционных фондов".
  • [11] См. письмо ЦБ РФ от 17.01.2005 № 2-Т "О совершении сделок со связанными с байком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении" и информацию ЦБ РФ от 08.04.2010 "О письме Банка России “Об оценке рисков банков на собственников”".
  • [12] См. письма Банка России от 08.02.2010 № 18-Т "О своевременности осуществления расчетов по корреспондентским счетам и мерах но управлению рисками при осуществлении расчетов" и от 03.05.2011 № 67-Т "О системном риске расчетной системы".
 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >