Анализ "затраты – эффективность"

Данный тип анализа не ограничивается анализом "затраты – выгоды". Его целью является определение соотношения затрат на проект и его результатов (эффективности), когда отдача от проекта не может быть оценена только в одной системе измерений (обычно в денежном выражении). Выигрыш от проекта и затраты на него могут быть выражены через набор благ, таких как пространство, время, опыт, увеличение посещаемости клиники и т.д. Эта схема, являясь более общей, не дает немедленного ответа на вопрос: "Стоит ли данный проект или товар затрат на него?" Оценщик будет вынужден взвесить и сравнить данные о нуждах и предпочтениях индивидов и совместить их с оценками любых задействованных абсолютных величин, например юридических и этических ценностей, для того чтобы получить результат, который несмотря ни на что может оказаться неоднозначным. В любом случае, анализ "затраты – эффективность" существенно уточняет возможные варианты.

В 1996 г. Всемирный банк выпустил пособие по экономическому анализу операционной деятельности ("Handbook on Economic Analysis of lnvestment Operations". Washlngton: World Bank), в котором подробно описывались процедуры включения в анализ "затраты – выгоды" социальных и экологических потерь. В 1998 г. Всемирный банк выпустил краткое пособие "Экономический анализ и экологическая оценка"^[1], более детально описывающее процедуры применения анализа "затраты – выгоды" к оценке последствий от реализации проектов хозяйственной деятельности. Руководство было разработано известным американским экономистом Джоном Диксоном и вошло составной частью в ОП Всемирного банка в отношении оценки воздействия на окружающую среду (ОР 4.01) и ОП в отношении экономической оценки инвестиционных операций (OP 10.04). Основные положения данного анализа приведены ниже.

Методика оценки общественной эффективности проектов намечаемой хозяйственной деятельности

Цель оценки общественной эффективности проектов состоит во включении в проектный анализ социальных аспектов намечаемой деятельности, выраженных в денежных единицах, посредством сравнения общих экономических выгод от намечаемого проекта и связанных с ним затрат от непредвиденных отрицательных воздействий на людей и окружающую среду.

Задачами оценки общественной эффективности проектов являются:

• • получение количественных критериев принятия решений о допустимости или недопустимости реализации проекта;
• • обеспечение выбора варианта намечаемой хозяйственной деятельности с наименьшими экологическими и социальными издержками;
• • выбор приемлемой для общества нормы отдачи при реализации проекта;
• • получение количественных критериев оценки общественной эффективности при проведении государственной и экологической экспертизы проектов.

Основные принципы и процедуры оценки общественной эффективности проектов

К основным принципам оценки общественной эффективности проектов относятся:

• • включение социальных и экологических затрат и выгод в денежные потоки, учитываемые при анализе проекта;
• • использование в качестве временно́го горизонта анализа всего периода воздействия проекта на окружающую среду и население, в том числе и после окончания проекта, а не только периода жизненного цикла проекта;
• • распространение пространственных границ проекта до границ его влияния на окружающую среду, естественные и искусственные экосистемы и природные комплексы, учет возможных последствий на разных уровнях влияния проекта – локальном, региональном, национальном;
• • моделирование суррогатных рынков для определения ценности и стоимости природных благ, рынки которых отсутствуют или неразвиты;
• • исключение риска двойного учета затрат и выгод;
• • сравнение социально желательных результатов и частных интересов для анализа возможности устранения возникающих противоречий на ранних стадиях принятия решений и анализ распределения выгод и затрат между различными сторонами, затрагиваемыми проектом;
• • использование анализа "затраты – эффективность" при нецелесообразности или невозможности проведения традиционного анализа "затраты – выгоды", например в случаях, когда невозможно представить выгоды в денежном выражении;
• • сравнение вариантов воздействия на окружающую среду "с проектом" и "без проекта" и использование в некоторых случаях анализа "теневого проекта";
• • сравнение различных вариантов проектов для учета альтернативных вариантов намечаемой деятельности, в том числе варианта отказа от деятельности.

Включение социальных и экологических затрат и выгод в денежные потоки, учитываемые при анализе проекта. Этот принцип предусматривает, что проводится более широкий анализ проекта, чем анализ для определения его коммерческой эффективности, и что в денежный поток от инвестиционной деятельности включаются все предполагаемые социальные выгоды и экологические затраты, связанные с данным проектом. В соответствии с традиционным экономическим анализом "затраты – выгоды" проект считается эффективным и пригодным для реализации, если выгоды (В) превышают затраты (С), т.е. выполняется соотношение

B-c>0

Оценка общественной эффективности означает, что в данный анализ должны быть введены экологические составляющие, к которым относятся экологические издержки и экологические выгоды, т.е. исходное неравенство превращается в выражение

(В + Be) - (С + Се) > О,

где Be – эколого-экономический эффект проекта (выгоды); Се – эколого-экономический ущерб и затраты на ликвидацию негативных воздействий.

Временной горизонт анализа и жизненный цикл проекта. Использование в качестве временно́го горизонта проведения анализа всего периода воздействия проекта на окружающую среду и население, а не только периода жизненного цикла проекта связано с тем, что экологические воздействия ощущаются еще долгое время после окончания обычного срока существования проекта. Поэтому для анализа и оценки общественной эффективности проекта нужно расширить временны́е границы для того, чтобы полнее учесть все связанные с данным проектом экологические затраты. Период времени реализации проекта может быть продлен за пределы нормального периода жизни проекта на дополнительное число лет, например до периода восстановления затрагиваемых проектом ресурсов или даже до бесконечности, если происходит потеря их стоимости за бесконечный период времени. Для отражения долгосрочных экологических последствий применяются два подхода.

Во-первых, предусматривается достаточно длительный временной горизонт всего анализа, так чтобы включить все экологические последствия, когда при избранной ставке дисконтирования любые дополнительные воздействия не влияют на анализ: 50–100 лет.

Во-вторых, рассчитывается приведенная стоимость всего будущего денежного потока, определяемого по разнице между экологическими выгодами и затратами от воздействия на окружающую среду; затем эта величина досчитывается в результат анализа эффективности проекта по чистой приведенной стоимости в качестве остаточной стоимости актива с длительным сроком существования; например в случае утраты рыбных или иных биологических ресурсов, в качестве экологических затрат следует учитывать стоимость всей утраты данных ресурсов в будущем (в бесконечном периоде).

Второй способ – это форма учета "экологической утилизационной стоимости" проекта ("environmental salvage value"), которая может выражаться как отрицательным, так и положительным числом.

Ставки дисконтирования. Учет фактора времени через использование ставок дисконтирования является одним из инструментов для отражения долгосрочных экологических и социальных последствий. При оценке социально и экологически значимых проектов могут быть заданы более низкие ставки дисконта по сравнению с частным сектором. Такие ставки называются общественными нормами временно́го предпочтения и используются для оценки государственных экологических программ. Обычно приемлемыми ставками по экологическим проектам считаются ставки в 2–4%, а иногда и ниже. Это связано с тем, что при слишком высоких ставках дисконтирования приведенная стоимость выгод и затрат, которые имеют место спустя много лет, становится равной нулю. При оценке общественной эффективности проектов намечаемой деятельности важно проводить анализ чувствительности проекта с использованием нескольких значений ставки для того, чтобы получить информацию для сопоставления вариантов, имеющих разные профили выгод и затрат во времени. Смешение ставок дисконтирования в рамках одного анализа является ошибкой. При проведении анализа целесообразно указать, какие ставки используются – в номинальном (с включением инфляционной составляющей) или реальном (без включения инфляционной составляющей) выражении.

Ошибка двойного учета. При проведении оценки общественной эффективности некоторые экологические затраты и выгоды могут быть учтены повторно вследствие применения различных методических подходов для их оценки. Этого надо избегать.

Недооценки социальных и экологических затрат. При экономическом анализе оценки воздействия на окружающую среду существует большая вероятность неучета и вследствие этого недооценки определенных социальных и экологических затрат. В этом случае возможно использование качественных методов оценки и применение анализа "затраты – эффективность". Недоучет экологических затрат может происходить из-за неучета риска возникновения аварий и вызываемых ими негативных последствий, что также нужно предусматривать в рассмотрении вариантов природоохранных мероприятий, включая страхование аварийных случаев.

Выбор методов оценки. В настоящее время существует довольно большой спектр методических подходов и методов оценки нерыночных социальных и природных благ. Данные методы не стандартизированы, как методы стоимостной оценки, и каждое их применение является самостоятельным экономическим исследованием.

Социологические исследования. Для оценки нерыночных социальных и природных благ может применяться методология оценки, отличная от методологии оценки рыночной стоимости, основанная на проведении социологических исследований и моделировании суррогатных рынков. Данные оценки проводятся посредством выявления предпочтений людей в отношении конкретного блага (метод заявленных предпочтений и метод выявленных предпочтений), а также использования рыночных цен на товары и услуги, заменяющие по своим потребительским свойствам оцениваемые ресурсы. Например, качество не имеющего цены чистого воздуха может влиять на рыночную стоимость жилья или земли. Анализ разницы цен таких активов в зонах с разным качеством окружающего воздуха может указать на неявную цену не имеющего прямой цены экологического блага.

Социальные и частные интересы. В силу различных интересов, возникающих при реализации каждого проекта, несовпадения интересов частных инвесторов и общественных интересов, включая интересы населения, проживающего на затрагиваемой проектом территории, целесообразно оценивать проект с различных точек зрения и анализировать все общественные выгоды и потери от реализации данного проекта, чтобы определить не только частную, но и общественную отдачу от его реализации. Например, поступления доходов в местный бюджет, затраты и потери, связанные с загрязнением и т.д.

При невозможности или нецелесообразности использования традиционного анализа "затраты – выгоды" или при оценке эффективности отдельных природоохранных мероприятий и оборудования возможно применять анализ "затраты – эффективность". Подобный анализ может применяться в случаях, когда выгоды представить в денежном выражении затруднительно и существует значительная неопределенность в отношении будущих выгод.

Сравнение "с проектом" и "без проекта". Этот принцип означает, что сравнение вариантов воздействия на окружающую среду и расчет общественной эффективности проектов проводится путем сопоставления ситуаций "с проектом" и "без проекта", а не "до проекта" и "после проекта". В процессе анализа рассматриваются только дополнительные или приращенные выгоды и затраты в результате реализации проекта. Невозвратные затраты прошлого периода, т.е. расходы, уже понесенные прямо или косвенно в связи с проектом, и сопряженные с ними выгоды не включаются.

• [1] Economic Analysis and Environmental Assessment // Environmental Assessment Sourcebook Update. Environment Department The World Bank. 1998. №23.