Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Бюджетный учет и отчетность

Порядок оформления платежных документов

Для осуществления кассовых выплат бюджетополучатели представляют в органы казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы:

  • – Заявку на кассовый расход (код по ведомственному классификатору форм документов (КФД) 0531801);
  • – Заявку на получение наличных денег (код по КФД 0531802);
  • – Заявку на возврат (код по КФД 0531803).

При заполнении форм платежных документов устанавливаются следующие общие правила:

  • – заголовочная часть формы документа заполняется в обязательном порядке;
  • – при отсутствии суммовых показателей в документе по соответствующим графе и строке указывается ноль ("0");
  • – на второй и последующих страницах документа указываются номер документа (при его наличии) и дата формирования документа.

С более детальным оформлением каждой из вышеназванных заявок можно ознакомиться в п. 9 приказа Казначейства РФ от 10 октября 2008 г. № 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов".

Главное, что надо отметить, орган казначейства проверяет каждый платежный документ на правильность заполнения и целевой характер платежа, тем самым осуществляется текущий контроль за целевым использованием средств бюджета.

Таким образом, платежные документы не принимаются, если не обеспечено целевое использование средств, например, когда:

  • – сумма платежа превышает остаток средств по указанной в платежном поручении статье экономической классификации;
  • – расходы осуществляются без предъявления документов, подтверждающих правомерность оплаты (акт выполненных работ, счет- фактура);
  • – сумма платежа превышает установленные нормативы отчислений.

Правила ведения кассовых операций

Хранение денежных средств

Для ведения кассовых операций устанавливается максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем учреждения, т.е. в кассе, после выведения в Кассовой книге (ф. 0310004) суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег). В банках (на банковских счетах) обязаны лежать наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег (так называемые свободные денежные средства).

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле

L = V/P × Nс,

где L – лимит остатка наличных денег, руб.; V – объем поступлений наличных денег за выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, руб.; Р – расчетный период, определяемый учреждением, за который учитывается объем поступлений наличных денег за выполненные работы, оказанные услуги, раб. дн. (могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней); Nc – период времени между днями сдачи в банк учреждением наличных денег, поступивших за выполненные работы, оказанные услуги, раб. дн. Указанный период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении учреждения в населенном пункте, где нет банка, – 14 рабочих дней.

При отсутствии поступлений наличных денег за выполненные работы, оказанные услуги учреждение учитывает объем выдач наличных денег, кроме сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам. В данном случае лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле

L = R/P х Nn,

Таблица 11.3. Бухгалтерские записи по счету 0201 11 000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства"

Факт хозяйственной жизни

Первичные учетные документы

Бухгалтерские записи

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Поступление в отчетном году денежных средств на восстановление расходов, в погашение дебиторской задолженности

Платежное поручение Извещение

Расходный кассовый ордер Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров Кассовая книга Справка о финансировании и кассовых выплатах Платежное поручение

X 20111510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в органе казначейства"

X 20134610 "Выбытия из кассы"

X 206 XX 660 "Расчеты по выданным авансам" (X 206 2Х 660, X 206 ЗХ 660,

X 206 4Х 660, X 206 5Х 660,

X 206 6Х 660, X 20691 660)

X 209 XX 660 "Расчеты по ущербу имуществу" X 303 XX 730 "Расчеты по платежам в бюджеты" (за исключением X 303 09 730)

X 210 03 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с органом Федерального казначейства по наличным денежным средствам"

Поступление денежных средств, связанное с зачислением администрируемых учреждением доходов, в том числе авансов, предоплат

Извещение Платежное поручение Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам

X 20111510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в органе казначейства"

X 205 XX 660 "Расчеты по доходам"

X 40110100 "Доходы текущего финансового года"

X 303 05 730 "Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет"

Перечисление предварительной оплаты в соответствии с заключенными договорами на приобретение материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг, осуществление других выплат

Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение

X 206 XX 660 "Расчеты по выданным авансам" (X 206 2X660,

X 206 ЗХ 660,

X 206 61660,

X 206 62 660,

X 206 91 660)

X 20111610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в органе казначейства"

Перечисление денежных средств в оплату поставщикам за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, а также иным кредиторам по принятым в отношении их денежным обязательствам

Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение

X 302 XX 730 "Расчеты по принятым обязательствам"

(кроме X 302 1X730)

X 20111 610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в органе казначейства"

Погашение долговых обязательств

Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение

X 301 XX 8X0 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам" (Х301 1X810,

X 30121810.Х 30123810, X 30131810.Х 30133 820, X 30142 820,

X 30143 820)

X 20111 610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в органе казначейства"

Прочие выплаты, осуществляемые учреждением

Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение

X 20122 510 "Поступления денежных средств учреждения на депозитные счета в кредитной организации"

X 20126510

"Поступления денежных средств на аккредитивный счет"

X 30403830 "Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда"

Х40110100 "Доходы текущего финансового года"

X 303 XX 830 "Расчеты по платежам в бюджеты"

X 20111610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в органе казначейства"

Перечисление с лицевого счета, открытого учреждению в финансовом органе (в органе казначейства), денежных средств, поступивших в возмещение причиненного учреждению ущерба, в соответствующий бюджет

Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение

X 303 05 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет"

X 40110100 "Доходы текущего финансового года"

X 20111610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в органе казначейства"

Перечисление денежных средств в рамках расчетов между обособленным подразделением и головным учреждением

Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение

X 30404610 "Внутриведомственные расчеты по изменению (уменьшению) остатков денежных средств"

X 20111610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в органе казначейства"

Перечисление денежных средств для конвертации валюты РФ в иностранную валюту

1) в валюте РФ: Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение

X 20123510 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути"

X 20111 610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в органе казначейства"

2) последующее отражение в иностранной валюте

X20127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации"

X 20123 610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути"

Перечисление денежных средств в иностранной валюте для конвертации в валюту РФ

1) в иностранной валюте: Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение

X 201 23510 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути"

X 20127 610 "Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации"

2) последующее отражение в валюте РФ

X 20111510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в органе казначейства"

X 20123 610 "Выбытия денежных средств учреждения в пути в кредитной организации"

Поступление денежных средств во временное распоряжение

Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение

320111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства"

330401730 "Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение"

Возврат денежных средств владельцу или передача их по назначению в установленном порядке

Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение Справка о финансировании и кассовых выплатах

330401830 "Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение"

3 20111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства"

где R – объем выдач наличных денег, кроме сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период, руб.; Νπ – период времени между днями получения учреждением по денежному чеку в банке наличных денег, кроме сумм, предназначенных для выплат заработной платы и т.д., раб. дн.

Отметим, что возможно накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег, это допускается только в дни:

  • – выплат заработной платы, стипендий;
  • – выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд оплаты труда, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты;
  • – в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются учреждением самостоятельно.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы