Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Бюджетный учет и отчетность

Аналитический учет, корреспонденция счетов и документальное оформление операций по движению отдельных видов финансовых вложений

Аналитический учет по счету ведется в Карточке (ф. 0504051) учета средств и расчетов либо в отдельном регистре бухгалтерского учета (реестре), формируемом по соответствующим финансовым вложениям. Аналитический учет ведется по видам финансовых вложений и по объектам, в которые осуществлены эти вложения. Карточка открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции. В конце месяца в Карточке подсчитываются итоги по остаткам.

Реестр учета ценных бумаг (ф. 0504056) применяется для аналитического учета операций с финансовыми вложениями в акции и другие формы участия в капитале, иные ценные бумаги, а также операции по переоценке.

При этом в Реестре указываются: порядковый номер, дата и наименование операции, номер и серия ценной бумаги; сумма входящего остатка по первоначальной и номинальной стоимости; сумма выбытия по цене реализации и по первоначальной стоимости; сумма разницы между ценой реализации и первоначальной стоимостью; сумма поступлений по первоначальной и номинальной стоимости; сумма остатка

Таблица 12.6. Корреспонденция счетов по принятию к учету и выбытию финансовых активов

Содержание хозяйственной операции

Первичные документы

Бухгалтерские записи

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Принятие к учету финансовых активов по сформированной балансовой стоимости

Справка

020400000 "Финансовые вложения" (020421520– 020423520, 020431530, 020434530, 020451550– 020453 550)

021500000 "Вложения в финансовые активы" (021521620– 021523620,021531630, 021534630,021551650– 021553 650)

Выбытие финансовых вложений при реализации финансовых вложений в случаях и в порядке, предусмотренных законодательством РФ

Справка, документ утвержденной формы и образца, подтверждающий переход права собственности на финансовый актив

240110172 "Доходы от операций с активами"

  • 020400000 "Финансовые вложения"
  • (020421620– 020423620,020431630, 020434630,020453 650)

Выбытие финансовых вложений при их передаче в казну соответствующего публично-правового образования

Справка, Справка о финансировании и кассовых выплатах

240120 241 "Расходы на безвозмездные перечисления организациям"

  • 020400000 "Финансовые вложения"
  • (020421620– 020423620,020431630, 020434630,020451650, 020452 650)

на конец периода соответственно по первоначальной и номинальной стоимости. Суммы отражаются в рублях и в иностранной валюте. В Реестре также отражаются данные по переоценке ценных бумаг.

Отражение операций по принятию к учету финансовых вложений в сумме сформированной первоначальной стоимости осуществляется в Журнале по прочим операциям.

Операции по счету оформляются соответствующими бухгалтерскими записями (табл. 12.7).

Учет операций с акциями и иными формами участия в капитале ведется на счете 0 204 30 000 "Акции и иные формы участия в капитале".

Операции по счету оформляются следующими бухгалтерскими записями (табл. 12.8).

Учет операций с иными финансовыми активами ведется на счетах:

  • – 0 204 51000 "Активы в управляющих компаниях";
  • – О 204 52 000 "Доли в международных организациях";
  • – 020453000 "Прочие финансовые активы".

Операции оформляются следующими бухгалтерскими записями (табл. 12.9).

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы