Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Бюджетный учет и отчетность

Счет 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам"

Счет 021003000 предназначен для учёта расчётов учреждения с органом Федерального казначейства (финансовым органом соответствующего бюджета), возникающих по операциям с наличными денежными средствами.

Отражение операций по счету осуществляется в Журнале операций с безналичными денежными средствами.

Операции по счету 021003000 оформляются следующими бухгалтерскими записями (табл. 17.6).

ПРИМЕР 17.3

Казенному учреждению была выплачена наличными от органа казначейства сумма 10000 руб. В учете сделана запись:

ДЕБЕТ 1 21003560 КРЕДИТ 1 30405 730

– 10 000 руб.

Таблица 17.5. Операции по счету 021002000 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет"

Факт хозяйственной жизни

Первичный

документ

Бухгалтерские записи

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Поступление доходов

Справка о перечислении поступлений в бюджеты Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета Выписка из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета

  • 0 210 02 000 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет"
  • (021002110–021002 180)
  • 0 205 00 660 "Расчеты по доходам"
  • (0 205 11660, 0 205 21660, 0 205 31660, 0 205 41660, 0 205 51660–0 205 53 660, 0 205 61660, 0 205 81 660) 0 303 05 730 "Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет"

Поступление доходов от реализации нефинансовых и финансовых активов

  • 021002000 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет" (0 210 02 410–0 210 02 440,
  • 0 210 02 620–0 210 02 650)

0 205 70 660 "Расчеты по доходам от операций с активами" (020571 660–020575 660)

Поступление средств от возврата бюджетных ссуд и кредитов

0 210 02 640 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет от возврата бюджетных ссуд и кредитов"

0 207 00 640 "Расчеты по кредитам, займам (ссудам)" (0 20711640, 0 20713 640, 020714 640, 0 207 21640, 020723640, 020724640, 020731640, 020733 640)

Поступление средств, связанное с возникновением долговых обязательств

021002 700 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет от заимствований" (021002710,021002 720)

  • 030100700 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам"
  • (0 30111710–0 30113 710, 0 30121710, 0 30123 710, 030124710, 030131710,030133720, 030142720, 030143 720,030144 720)

Сумма администрируемых доходов (источников финансирования дефицита бюджета), поступивших в бюджет, минуя счет Федерального казначейства

0 210 02 000 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет"

  • 0 205 00 660 "Расчеты по доходам"
  • (0 20511660, 0 205 21660, 0 205 41660,
  • 0 205 51660–0 205 53 660, 0 205 61660, 0 205 81 660) 020700540 "Расчеты по кредитам, займам (ссудам)" (0 20711540, 0 20713 540, 0 20714 540, 0 207 21540, 020723540, 020724 540, 020731540, 020733 540)
  • 0 30100 700 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам"
  • (0 30111710–0 30113 710, 0 30121710, 0 30123 710,
  • 0 30124 710, 030131710, 0 30133 720, 0 30142 720, 030143720,030144 720)

Перечисление сумм возвратов (возмещений) излишне уплаченных платежей и иных поступлений

  • 020500560 "Расчеты по доходам"
  • (020511560,020521560,
  • 020531560,020541560,
  • 0 205 51560–0 205 53 560, 020561560,
  • 0 205 71560–0 205 75 560, 020581560)
  • 0 210 02 000 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет"
  • (0 210 02110–0 210 02180, 0 210 02 410–0 210 02 440,
  • 0 210 02 620–0 210 02 650)

Начисление сумм доходов, требующих уточнения органами казначейства, администраторами невыясненных поступлений отражается:

  • а) при их поступлении;
  • б) при выяснении
  • а) 021002180 "Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет прочим доходам";
  • б) 020581 560 "Увеличение дебиторской задолженности по прочим доходам"
  • а) 0205 81660 "Уменьшение дебиторской задолженности по прочим доходам";
  • б) 021002180 "Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет прочим доходам"

Отражение администратором доходов бюджета сумм распределяемых доходов текущего отчетного периода, перечисленных органом казначейства в другие бюджеты бюджетной системы РФ

  • 040110100 "Доходы текущего финансового года"
  • (040110110,040110120, 040110140,040110172)
  • 021002000 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет"
  • (0 210 02110,0 210 02120, 0 210 02140, 0 210 02 430, 021002 440)

Поступление в бюджет распределенных доходов, администрирование которых осуществляется соответствующим администратором доходов иного бюджета – отражается финансовым органом как администратором доходов с указанием в первых трех разрядах номера счета кода соответствующего главного администратора доходов бюджета

  • 021002000 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет"
  • (021002110,021002120,
  • 021002140,021002430,
  • 021002 440)

040110100 "Доходы текущего финансового года" (040110110, 040110120, 040110140, 040110 172)

Отражение сумм администрируемых доходов (источников финансирования дефицита бюджета), поступивших на счет органа казначейства в текущем отчетном периоде и подлежащих зачислению на счет бюджета в следующем отчетном периоде

  • 021004000 "Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет" (021004110–021004180,
  • 0 210 04 410–0 210 04 440, 021004620–021004650, 021004710,021004 720)
  • 021002000 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет"
  • (0 21002110–0 21002180, 0 210 02410–0 210 02440, 021002620–021002650, 021002710, 021002 720)

Зачисление в текущем периоде в доход бюджета администрируемых сумм доходов (источников финансирования дефицита бюджета), поступивших к распределению на счет органа казначейства в предыдущем отчетном периоде

  • 0 210 02 000 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет"
  • (021002110–021002180,
  • 0210 02 410–0 210 02 440,
  • 0 210 02 620–0 210 02 650, 021002710,021002 720)
  • 021004000 "Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет"
  • (0 210 04110–0 210 04180, 0 210 04410–0 210 04 440, 021004620–021004650, 021004710, 021004 720)

Списание сумм администрируемых поступлений, зачисленных в бюджет при завершении финансового года

0 40130 000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов"

  • 0 210 02 000 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет" (0 210 02110–0 210 02180,
  • 0210 02 410–0 210 02 440,
  • 0 210 02 620–0 210 02 650, 021002710,021002 720)

Выплата наличных денег

Заявка учреждения для выплаты наличных денег (заявка на перечисление денежных средств на карту)

021003 560 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам"

030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом" 320111610 "Выбытие денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства"

Получение наличных денег по чекам в кассе учреждения

Приходный кассовый ордер

020134510 "Поступление средств в кассу учреждения"

0 21003 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам"

Получение подотчетным лицом денежных средств с расчетных (дебетовых) карт, выданных органом Федерального казначейства

Распоряжение руководителя учреждения Письменное заявление подотчетного лица Авансовый отчет

  • 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами" (0 20811560–20813 560,020821560– 20826560,20831560–020834560,
  • 0 208 61560–0 208 63 560, 0 208 91 560)

0 21003 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам"

Внесение наличных денежных средств на счет

Расходный кассовый ордер

Квитанция к объявлению на взнос наличными

0 21003 560 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам"

020134610 "Выбытие средств из кассы учреждения"

Зачисление наличных денежных средств на счет

Выписка с лицевого (банковского) счета

  • 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом",
  • 3 20111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства"

0 210 03 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам"

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы