МЕТОДЫ И МЕТОДИКА КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА

Целью изучения главы является формирование знаний и практических навыков применения современных эконом ико-математических методов и приемов для решения конкретных экономических задач; способности к самостоятельному освоению новых методов исследования; приобретение практики аналитических расчетов, прогнозирования основных социально- экономических показателей деятельности предприятия.

Классификация методов и приемов, используемых в комплексном анализе

В буквальном переводе с греческого языка слово "метод" означает "путь к чему-либо". Говоря современным языком, метод — это способ достижения цели. Английский философ Ф. Бэкон сравнивал метод со светильником, освещающим дорогу. Он писал: "Даже хромой, медленно идущий по дороге, опережает того, кто бежит без дороги".

Метод представляет собой совокупность мыслительных операций (своеобразная мыслительная технология) и физических действий, осуществляемых в ходе научно-практического исследования, направленного на получение результата.

Методы подразделяются на общенаучные, свойственные всем наукам, и конкретно-научные, которые используются в рамках отдельных наук. К общенаучным методам относятся наблюдение, сравнение, эксперимент, анализ, формализация, абстрагирование и др. Научный инструментарий, подход к исследованию или аппарат исследования — это способы, приемы и средства, используемые для достижения поставленной цели. Любой из инструментов экономического анализа может называться методом в узком смысле этого слова.

В последние годы происходит быстрое и заметное совершенствование научного аппарата экономического анализа по нескольким направлениям. С одной стороны, заметно усиление использования математического аппарата в методиках анализа. С другой стороны, в аналитических исследованиях все чаще используются методы, свойственные другим наукам и применяемые в разных областях знаний, а также появляются новые, объединяющие в себе всевозможные походы, комбинацию различных методов.

Существующие методы и приемы анализа можно достаточно условно разделить по степени их формализованное™ (т.е. возможности описать данный метод с помощью формальных (математических) процедур) на две группы: формализованные и неформализованные.

Формализованные {математические) методы (рис. 2.1) включают:

  • 1) традиционные методы анализа (метод средних величин, группировок, построение аналитических таблиц, сравнения, графический способ и др.);
  • 2) классические методы экономического анализа (балансовый, детерминированный факторный анализ, прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей);
  • 3) экономико-статистические методы:
    • • корреляционный анализ — метод установления связи и измерения ее тесноты между случайными наблюдениями;
    • • регрессионный анализ — метод установления аналитического выражения стохастической зависимости между исследуемыми признаками. Уравнение регрессии показывает, как в среднем изменяется результативный показатель при изменении любого из факторов;
    • • кластерный анализ — один из методов многомерного анализа, предназначенный для группировки (кластеризации) совокупности, элементы которой характеризуются многими признаками;
    • • дисперсионный анализ — статистический метод, позволяющий подтвердить или опровергнуть гипотезу о том, что две выборки данных относятся к одной генеральной совокупности;
  • 4) методы теории принятия решений (метод построения дерева решений, линейное программирование, анализ чувствительности и др.). Простые методы принятия решений не требуют применения развернутого математического аппарата. К ним можно отнести:

  • • анализ "разрывов" (вАР-анализ);
  • • анализ шансов и рисков (сильных и слабых сторон);
  • • портфельный анализ;
  • • метод проверочного списка;
  • • метод оценки по системе баллов и др.;
  • 5) методы финансовых вычислений, основанные на понятии временной стоимости денег. В финансовой практике используются методы математического дисконтирования и банковского (коммерческого) учета. Наиболее широко они применяются при оценке инвестиционных проектов, операций на рынке ценных бумаг, ссудо-заемных операций, оценке бизнеса и др.;
  • 6) методы ситуационного анализа и прогнозирования, в основе которых лежат модели, имеющие жестко детерминированную (функциональную) зависимость, т.е. каждому фактору соответствует вполне определенное результативное значение. Примером может служить модель Дюпона. Прогнозируя или изменяя отдельные факторы в этой модели, можно получить желаемую (планируемую) величину результативного показателя — рентабельности.

Ситуационный анализ используется для прогнозных оценок деятельности, в разработке бизнес-планов и других разделов перспективных планов.

Одним из методов ситуационного анализа является имитационное моделирование. Суть метода состоит в сборе необходимой информации, варьировании набором ключевых параметров с целью построения модели возможного будущего функционирования предприятия. Имитационные модели, построенные с помощью компьютерных программ, позволяют выбирать наиболее приемлемый вариант развития событий и в определенном смысле регулировать поведение системы, т.е. влиять на значения ее основных показателей. Методы имитационного моделирования часто используются для прогнозирования неудовлетворительной структуры баланса предприятия на основе прогнозной отчетности. Для несостоятельного предприятия с помощью имитационной модели можно составить прогноз основных финансовых результатов и дать рекомендации о целесообразности того или иного варианта реконструкции, инвестиций или финансирования производственной деятельности. В международной практике принято проводить ситуационный анализ один-два раза в год в целях не только

управления маркетинговой деятельностью, но и контроля над ней.

В основу неформальных методов положено аналитическое исследование на логическом уровне без строгих математических зависимостей. Использование методов построено на опыте, интуиции, информированности аналитика и др. Основным инструментом этого метода является интеллект человека. Результаты полученных исследований обрабатываются с использованием статистических методов и соответствующих программ на электронно-вычислительных машинах. К их преимуществам стоит отнести оперативность исследования, а к недостаткам — субъективизм и возможность ошибочных и неэффективных решений, поскольку интуиции зачастую бывает недостаточно, чтобы учесть все многообразие взаимодействующих объективных и субъективных факторов.

К группе неформальных (логических) методов относятся:

  • • разработка системы сбалансированных показателей;
  • • методы экспертных оценок (дельфийский метод, морфологический анализ);
  • • методы экспертных оценок, основанные на количественном оценивании явлений и процессов (например, метод "мозговой атаки" с коллективным обсуждением и разработкой вариантов решений; метод "Дельфи", основанный на обобщении оценок экспертов относительно перспектив развития того или иного экономического субъекта, явления; морфологический анализ, суть которого заключается в экспертной оценке всех возможных вариантов развития исследуемой системы, и др.).
 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >