Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Право arrow Банковское право

Меры по обеспечению финансовой устойчивости кредитных организаций

Обеспечение стабильности банковской системы в целом и финансовой надежности кредитных организаций в частности является важнейшим условием эффективности национальной экономики.

Поскольку именно финансовая надежность кредитных организаций определяет стабильность банковской системы, задачами государственной политики видится создание правовых и экономических основ для регуляции в указанной сфере.

Для достижения этих целей используются различные средства.

Непосредственно кредитные организации в целях обеспечения финансовой надежности обязаны (ст. 24–27 Закона о банках) предпринять следующие меры:

  • 1) создание резервов (фондов);
  • 2) осуществление классификации активов;
  • 3) соблюдение обязательных нормативов;
  • 4) организация внутреннего контроля;
  • 5) обеспечение сохранности имущества и документов кредитной организации;
  • 6) принятие мер, направленных на обеспечение сохранности банковской тайны;
  • 7) соблюдение установленного законом порядка наложения ареста и обращения взыскания на денежные средства и иные ценности, находящиеся в кредитной организации.
  • 1. Создание резервов (фондов), в том числе под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России[1] (ч. 1 ст. 24, ст. 25 Закона о банках).

Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливаются Банком России. Размеры отчислений в резервы (фонды) из прибыли до налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах.

В зависимости от правовых оснований формирования резервы кредитных организаций разделяются на два типа: резервы, депонируемые в Банке России, и резервы, создаваемые в кредитных организациях.

Резервы, депонируемые в Банке России. В соответствии со ст. 25 Закона о банках банки обязаны выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлеченных денежных средств. Порядок депонирования обязательных резервов определяется Банком России в соответствии с Законом о Банке России. Банки обязаны иметь в Банке России счет для хранения обязательных резервов. Порядок открытия указанного счета и осуществления операций по нему устанавливается Банком России.

Нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования), – размер обязательных резервов в процентном отношении к резервируемым обязательствам кредитной организации, устанавливаемый Советом директоров Банка России и публикуемый в "Вестнике Банка России". Эти резервные требования применяются в целях регулирования общей ликвидности банковской системы РФ и контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора. Порядок и условия их формирования определены Положением об обязательных резервах кредитных организаций, утв. Банком России 07.08.2009 № 342-П.

Обязанность кредитной организации по выполнению резервных требований возникает со дня получения лицензии на осуществление банковских операций и прекращается с отзывом (аннулированием) у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. Выполнение кредитной организацией резервных требований является необходимым условием осуществления банковских операций.

Кредитная организация осуществляет депонирование обязательных резервов в Банке России денежными средствами в валюте РФ путем их перечисления на счет (счета) для хранения обязательных резервов, открытый (открытые) в Банке России, в безналичном порядке. В некоторых случаях кредитная организация осуществляет депонирование обязательных резервов в Банке России путем выполнения обязанности по усреднению обязательных резервов, т.е. поддержания усредненной величины обязательных резервов на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете (корреспондентских субсчетах), открытых в Банке России в валюте РФ.

Резервы, создаваемые в кредитных организациях. Их главная задача – управление ликвидностью кредитных организаций. В период неблагоприятной макроэкономической ситуации Банк России вправе снизить размер таких резервов, высвобождая финансовые ресурсы кредитных организаций и позволяя последним повысить свою ликвидность (а следовательно, упрочить свое финансовое положение).

К такого рода резервам относятся, в частности, предусматриваемый Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, утв. Банком России 20.03.2006 № 283-П, резерв на возможные потери, формируемый: по некоторым балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь; условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах; требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям; прочим потерям и обязательствам некредитного характера.

Под возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств:

  • – неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом кредитной организации по совершенным ею операциям (заключенным ею сделкам) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством;
  • – обесценение (снижение стоимости) активов кредитной организации;
  • – увеличение объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

Важнейшим резервом для осуществляющих кредитные операции кредитных организаций является резерв на возможные потери по ссудам, формируемый кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), т.е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения). Порядок его формирования предусмотрен Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, утв. Банком России от 26.03.2004 № 254-П.

При формировании резерва по ссуде кредитные организации определяют размер расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении установленного порядка оценки факторов кредитного риска по ссуде без учета обеспечения по ссуде.

В зависимости от категории качества задолженности формируется резерв по каждому элементу расчетной базы в размере до 100% величины прогнозируемых потерь кредитной организации.

2. Осуществление классификации активов, включая выделение сомнительных и безнадежных долгов, и создание резервов (фондов) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России (ч. 2 ст. 24 Закона о банках), что необходимо для минимизации банковских рисков.

Об объемах и о видах активов, результатах классификации активов по категориям качества, их балансовой (справедливой) стоимости, сроках и условиях передачи в обеспечение, размерах расчетного и фактически сформированного резервов кредитные организации должны информировать Банк России. На это ориентирует, в частности, указание Банка России от 25.10.2013 № 3081-У "О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности".

3. Соблюдение обязательных нормативов, в том числе индивидуальных предельных значений обязательных нормативов, устанавливаемых в соответствии со ст. 62 Закона о Банке России (ч. 3 ст. 24, ст. 25 Закона о банках).

Указанная обязанность распространяется на кредитные организации и головную кредитную организацию банковской группы. Численные значения обязательных нормативов устанавливаются Банком России.

Инструкцией Банка России от 03.12.2012 № 139-И "Об обязательных нормативах банков" установлены числовые значения и методика расчета следующих обязательных нормативов банков:

  • – достаточности капитала;
  • – ликвидности;
  • – максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
  • – максимального размера крупных кредитных рисков;
  • – максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
  • – совокупной величины риска по инсайдерам банка;
  • – использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Иные обязательные нормативы, установленные Законом о Банке России, а именно: предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала; минимальный размер резервов, создаваемых под риски; размеры валютного и процентного рисков; обязательные нормативы для банковских групп и небанковских кредитных организаций, – устанавливаются иными нормативными актами Банка России.

Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с установленными Банком России методиками их расчета на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.

Банки обязаны соблюдать установленные обязательные нормативы ежедневно. Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

Банк обязан по требованию Банка России и (или) территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за его деятельностью, представлять сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях на внутримесячную дату (даты) по формам отчетности.

Способ контроля за ежедневным соблюдением обязательных нормативов определяется банком самостоятельно с учетом требований Положения об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, утв. Банком России от 16.12.2003 № 242-П.

Неисполнение требований в части соблюдения обязательных нормативов является основанием для привлечения кредитных организаций к ответственности по основаниям, предусмотренным Законом о Банке России и Законом о банках, а также ч. 2, 3 ст. 15.26 КоАП РФ.

4. Организация внутреннего контроля, обеспечивающего надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых операций (ч. 4 ст. 24 Закона о банках).

Правила организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, а также особенности порядка осуществления Банком России надзора за их соблюдением определены Положением об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах.

Внутренний контроль представляет собой осуществляемую органами управления, подразделениями и служащими кредитной организации деятельность, направленную на обеспечение:

  • – эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности, эффективности управления активами и пассивами;
  • – достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности;
  • – соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации;
  • – исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности;
  • – своевременного представления в соответствии с законодательством РФ сведений в органы государственной власти и Банк России.

В соответствии со ст. 10 и 24 Закона о банках в уставе кредитной организации должны содержаться сведения о системе органов внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях, а организационная структура кредитной организации в части распределения полномочий между членами совета директоров (наблюдательного совета) коллегиального исполнительного органа, определения полномочий единоличного исполнительного органа, полномочий, подотчетности и ответственности всех подразделений кредитной организации, служащих должна соответствовать характеру и масштабам проводимых операций.

Внутренний контроль должны осуществлять в соответствии с полномочиями, определенными учредительными и внутренними документами кредитной организации:

  • 1) органы управления кредитной организации;
  • 2) ревизионная комиссия (ревизор);
  • 3) главный бухгалтер (его заместители) кредитной организации;
  • 4) руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) филиала кредитной организации;
  • 5) подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами кредитной организации, включая:
  • 5.1) службу внутреннего контроля (внутреннего аудита) структурное подразделение кредитной организации, создаваемое для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления кредитной организации в обеспечении эффективного функционирования кредитной организации;
  • 5.2) ответственного сотрудника (структурное подразделение) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, назначаемого (создаваемого) и осуществляющего свою деятельность в соответствии с п. 2 ст. 7 Закона о ПЛДФТ;
  • 5.3) иные структурные подразделения и (или) ответственные сотрудники кредитной организации, к которым в зависимости от характера и масштаба деятельности кредитной организации могут относиться:
    • – контролер профессионального участника рынка ценных бумаг – ответственный сотрудник и (или) структурное подразделение, осуществляющие проверку соответствия деятельности кредитной организации как профессионального участника рынка ценных бумаг требованиям законодательства РФ о ценных бумагах и защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
    • – ответственный сотрудник по правовым вопросам – сотрудник и (или) структурное подразделение, отвечающие за проверку соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегу- лируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации.

Система внутреннего контроля кредитной организации должна включать следующие направления:

  • – контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;
  • – контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;
  • – контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;
  • – контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
  • – осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности кредитной организации, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля кредитной организации.

Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется на постоянной основе. Во внутренних документах кредитной организации должен быть определен порядок осуществления мониторинга системы внутреннего контроля (методики, правила, периодичность, порядок рассмотрения результатов мониторинга и т.д.).

При проведении Банком России проверок кредитных организаций может осуществляться проверка как системы внутреннего контроля в целом, так и отдельных операций (процедур) на предмет получения подтверждения соблюдения внутренних методик, программ, правил, порядков и процедур, а также установленных лимитов, достоверности, полноты и объективности систем учета и отчетности, сбора, обработки и храпения иных сведений в соответствии с законодательством РФ, надежности установленных и применяемых кредитной организацией отдельных способов (методов) контроля.

5. Обеспечение сохранности имущества и документов кредитной организации (ч. 5 ст. 24 Закона о банках).

При освобождении от должности единоличный исполнительный орган кредитной организации обязан передать имущество и документы кредитной организации лицу из числа ее руководителей. В случае отсутствия такого лица на момент освобождения от должности единоличного исполнительного органа он обязан обеспечить сохранность имущества и документов кредитной организации, уведомив о предпринятых мерах Банк России.

6. Принятие мер, направленных на обеспечение сохранности банковской тайны – сведений о банковском счете и банковском вкладе, об операциях по счету и сведений о клиенте, сведений об операциях, счетах и вкладах клиентов и корреспондентов кредитной организации, а также иных сведений, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону (ст. 857 ГК РФ, ст. 26 Закона о банках).

В силу ст. 857 ГК РФ банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

Пункт 1 ст. 26 Закона о банках определил, что кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, о счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.

Собственно, ст. 857 и ГК РФ и ст. 26 Закона о банках определяют перечень сведений, составляющих банковскую тайну, и основания предоставления этих сведений определенным законом лицам.

7. Соблюдение установленного законом порядка наложения ареста и обращения взыскания на денежные средства и иные ценности, находящиеся в кредитной организации (ст. 27 Закона о банках).

На денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, а также на остаток электронных денежных средств арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии судебного решения.

При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, или на остаток электронных денежных средств кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу), а также перевод электронных денежных средств в пределах величины остатка электронных денежных средств, па которые наложен арест.

Взыскание на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, а также на остаток электронных денежных средств может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством РФ.

Кредитная организация, Банк России не несут ответственности за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства и иные ценности их клиентов, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Конфискация денежных средств и других ценностей может быть произведена на основании вступившего в законную силу приговора суда.

  • [1] Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, утв. Банком России 20.03.2006 № 283-П; Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П; Указание Банка России от 17.11.2011 № 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями" и др.
 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы