ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА, СИСТЕМА ПУБЛИЧНЫХ ФИНАНСОВ И БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА

Понятие и структура финансовой системы государства

Финансовая система государства представляет собой механизм циркуляции финансовых потоков в государстве. В процессе движения денежных средств от одного субъекта к другому происходит формирование и расходование фондов денежных средств и тем самым обеспечивается механизм распределения финансовых ресурсов внутри страны.

Пример

Предприятие получило выручку от продажи своей продукции, тем самым выручка поступила в фонд оборотных средств данного предприятия. Впоследствии предприятие уплатило налоги и иные обязательные платежи, которые поступили в бюджетную систему государства, тем самым сформировав бюджеты и государственные внебюджетные фонды. Из бюджетной системы денежные средства снова поступили в экономику страны путем финансирования организаций или физических лиц.

Структурирование финансовой системы государства возможно по различным критериям:

  • в зависимости от характера интереса при формировании и расходовании фонда денежных средств финансовая система государства включает два основных звена: публичные и частные финансы. К публичным финансам относятся централизованные и децентрализованные государственные и муниципальные фонды денежных средств. Формирование публичных финансов обусловлено публичным интересом. Частные финансы включают денежные фонды финансовых организаций (финансовых институтов), формирующих финансовый рынок, и денежные фонды нефинансовых организаций. Формирование частных финансов обусловлено частным интересом;
  • в зависимости от доминирующих методов формирования и расходования фондов денежных средств финансовая система включает бюджетную систему, банковскую систему, некредитные финансовые рынки, в том числе фондовый рынок, страховой рынок, микрофинансовые организации, предоставляющие займы, и финансы всех иных юридических и физических лиц.
  • 1. Бюджетная система государства представляет собой совокупность централизованных публичных фондов денежных средств, формирующихся преимущественно путем применения метода обязательных платежей и распределяющихся путем финансирования, т. е. безвозмездного и безвозвратного предоставления денежных средств. В бюджетной системе превалируют публично-правовые источники пополнения денежных фондов — налоги, штрафы и иные обязательные платежи. В бюджетную систему входят бюджеты публично-правовых образований и государственные внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС и территориальные фонды обязательного медицинского страхования). Формирование и расходование данных денежных фондов происходит по единым правилам в силу единства бюджетной системы.
  • 2. Банковская система государства представляет собой совокупность кредитных организаций, представительств и филиалов иностранных банков[1] и центрального банка страны, регулирующего данную систему. Банковская система государства является единой, т. е. функционирующей по единым правилам. Формирование фондов в банковском секторе осуществляется путем привлечения свободных денежных средств юридических и физических лиц во вклады, тогда как расходование средств осуществляется путем кредитования. Данное звено финансовой системы представляет собой систему банковского кредитования, в рамках которой формируются и распределяются частные фонды денежных средств. Помимо функции накопления и распределения денег в экономике банковская система выполняет функцию обеспечения стабильного движения денежных средств между всеми участниками экономических отношений путем проведения расчетных операций. Ни одно государство с развитой или развивающейся рыночной экономикой на современном этапе не может существовать без банковской системы. Тем более что экономически развитые государства стремятся сокращать объем наличного расчета с одновременным увеличением объема безналичного расчета в целях регулирования денежного обращения.
  • 3. Некредитные финансовые рынки — неоднородная подсистема финансовой системы государства, включающая различные финансовые рынки как организованные системы финансовых институтов, функционирующих по единым правилам конкретного финансового рынка. К некредитным финансовым организациям относятся профессиональные участники рынка ценных бумаг, инвестиционные фонды, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и прочие финансовые институты. В частности, страховые организации формируют страховой рынок, а профессиональные участники рынка ценных бумаг — фондовый рынок. Накопление денежных средств на страховом рынке происходит путем применения механизма страхования, на фондовом — привлечения средств инвесторов.
  • 4. Финансы иных юридических и физических лиц не формируют единой системы, являются неоднородными и их выделение осуществлено по остаточному принципу.

Второе и третье звенья финансовой системы государства формируют систему финансовых институтов, которая представляет собой структурированную совокупность кредитных и некредитных финансовых организаций, в качестве основной своей функции осуществляющих формирование и расходование фондов денежных средств и тем самым обеспечивающих циркуляцию финансовых потоков в государстве. Посредством деятельности финансовых институтов (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов и прочих финансовых организаций) осуществляется перманентное накопление и расходование финансовых ресурсов. Целью функционирования системы финансовых институтов является аккумулирование денежных средств физических и юридических лиц в фонды и дальнейшее их распределение внутри страны. Основной функцией финансовых институтов является формирование и распределение денежного фонда (финансовая функция). Система финансовых институтов формирует финансовый рынок, или финансовый сектор экономики государства.

Выделение звеньев финансовой системы государства достаточно условно, они не функционируют обособленно друг от друга. Каждое звено представляет собой, по сути, систему правил, в соответствии с которыми функционируют участники отношений. К примеру, ПФР является органом управления пенсионного фонда страны, основная функция которого — формирование и расходование данного публичного фонда денежных средств в целях финансового обеспечения обязательного пенсионного страхования. Формирование пенсионного фонда осуществляется методом обязательных платежей, т. е. посредством государственного обязывания к уплате страховых взносов. Однако преимущественное применение метода обязательных платежей, который обеспечивает публичноправовой источник пополнения фонда, не исключает применение частноправовых способов пополнения фонда, а именно путем инвестирования свободных денежных средств в финансовые активы. Тем самым ПФР становится инвестором и участником фондового рынка. Или другой пример. Банковская система, наподобие кровеносной системы государства, обеспечивает бесперебойное функционирование механизма движения денежных средств в государстве посредством проведения безналичных расчетов. Бюджетная система, равно как и иные звенья финансовой системы, не могут функционировать без банковской системы: уплата обязательных платежей осуществляется через банковскую систему, расходование средств бюджетной системы также производится посредством банковской системы. Тем самым нестабильность банковской системы может отразиться на устойчивости бюджетной системы.

Финансовая система государства может быть представлена как система распределительных экономических отношений. Накопление денежных фондов осуществляется в целях их дальнейшего перераспределения. К примеру, свободные денежные средства (сбережения) физического лица или юридического лица могут быть привлечены в банковские вклады, а затем распределены с помощью механизма кредитования между иными физическими или юридическими лицами или даже могут поступить на условиях возвратности и платности в бюджетную систему (банковский кредит может являться источником финансирования дефицита бюджета). Даже функционирование бюджетной системы как одного из звеньев финансовой системы государства, преследуя цель финансового обеспечения реализации государственных функций и вопросов местного значения, выполняет одновременно и распределительную функцию в стране, сначала аккумулируя средства путем взимания обязательных платежей, а впоследствии распределяя между различными субъектами права.

Одной из важнейших функций государства является обеспечение стабильного, бесперебойного функционирования финансовой системы государства. Нестабильное функционирование одного из звеньев может нарушить весь финансовый механизм и, как следствие, невозможность исполнения финансовых обязательств публично-правовых образований. Это обусловливает необходимость воздействия со стороны государства на всю финансовую систему, включающую как публичные, так и частные финансы. В сфере публичных финансов происходит максимально полное регулирование финансовой деятельности в силу публичного характера денежных фондов: публично-правовые образования являются непосредственными участниками формирования и расходования фондов денежных средств.

Юридический словарь

Публично-правовые образования — административно-территориальные образования, являющиеся субъектами права и вступающие в правоотношения различного рода (финансовые, гражданские, международные и пр.). В России публично-правовыми образованиями выступают Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования.

Отношения в сфере публичных финансов как звена финансовой системы по первому критерию ее структурирования носят вертикальный, неравный характер. Иначе складывается правовое регулирование в сфере частных финансов: формирование фондов денежных средств и их распределение осуществляются без непосредственного участия публично-правовых образований, в процессе накопления и распределения средств в частной сфере складываются отношения равных, имущественно обособленных сторон, вследствие чего правовое регулирование данных отношений должно быть минимальным, но при этом достаточным, преследуя исключительно цель стабилизации финансовой системы государства в целом. В целях экономического развития страны государство должно оказывать минимальное воздействие на финансовую деятельность нефинансовых организаций, при этом беря под контроль финансовый рынок как совокупность кредитных и некредитных финансовых институтов. Регулирование кредитного и некредитных финансовых рынков преследует цель защиты законных интересов юридических и физических лиц как потребителей финансовых услуг (частных инвесторов, вкладчиков, участников системы негосударственного пенсионного страхования и пр.), а также обеспечения устойчивости финансовых рынков и финансовой системы в целом.

Важный вывод Бюджетная система является одним из звеньев финансовой системы государства, характеризуется преимущественным применением метода обязательных платежей при формировании фондов денежных средств, входящих в данную систему, и метода финансирования при их расходовании. При этом бюджетная система взаимодействует с иными звеньями финансовой системы государства в процессе движения денежных потоков.

  • [1] Если возможность функционирования филиалов иностранных банковпредусмотрена национальным законодательством. К примеру, в РоссийскойФедерации функционирование филиалов иностранных банков не предусмотрено, тогда как работа банков, зарегистрированных в соответствии российской юрисдикцией с иностранным капиталом, возможна.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >